个人出租房屋需要缴纳什么税费？很高兴回答你的提问：个人出租房屋需要缴纳什么税费？我的回答如下：一、增值税（一）自然人1.住房应纳税额 ＝ 月租金收入/（1 5%） ×1.5% 2.其他房屋应纳税额 ＝ 月租金收入/（1 5%） ×5%其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税
个人出租房屋需要缴纳什么税费？
很高兴回答你的提问：个人出租房屋需要缴纳什么税费？我的回答如下：
一、增值税
（一）自然人1.住房{读：fáng}
应纳税【繁：稅】额 ＝ 月租金收入/（1 5%） ×1.5%
2.其他房【拼音：fáng】屋
应纳税额[繁体：額] ＝ 月租金收入/（1 5%） ×5%
其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应（繁：應）的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超【pinyin：chāo】过10万元的，免征增值税。
（二）个体工商户【hù】
1.住房(pinyin：fáng)
应纳税额 ＝ 月租金收{读：shōu}入/（1 5%） ×1.5%
2.其《读：qí》他房屋
应纳税额 ＝ 月《练：yuè》租金收入/（1 5%） ×5%
如澳门新葡京果(练：guǒ)个体工商户为一般纳税人：
应[繁体：應]纳税额 ＝ 月租金收入/（1 9%） ×9%
2019年1月1日至2021年12月31日期间，个体工商户中的小规模纳税人《练：rén》合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税，合计月销售额超（chāo）过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，租赁房屋收入免征增值税。
依据：财税〔2016〕36号附件2，国家税务《繁：務》总局公告2019年第4号
二、城市维护建设税
城市维护建设税＝增值税×（1％或5％或7％）纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城（pinyin：chén开云体育g）、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
个人免征增值税的，同时免征城市维{繁：維}护建设税。
2019年1月1日起减半征收（除个体工商户为一般纳税{繁体：稅}人外）
依据：《中《澳门永利pinyin：zhōng》华人民共和国城市维护建设税暂行条例》，财税〔2019〕13号
三、教育费附加
教育费附加 ＝增值税×3%，2019年1月1日起减半征收（除个体工商户为一般纳税人外）。免征教育费附【练：fù】加。
自2016年2月1日起，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加（包括个体一般纳税人）。
依据：国务院令第448号《繁体：號》，财税〔2019〕13号，财税〔2016〕12号
四、地方教育附加
地方教育附加 ＝增值税×2%，2019年1月1日起减半征收（除个体工商户为一般纳税人外）。自2016年2月1日起，按月纳税的月销售额或[读：huò]营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元【拼音：yuán】）的缴纳义务人，免征地方教育附加（包括个体一般纳税人）。
依(拼音：yī)据：财税〔2019〕13号，财综〔2010〕98号，财税〔2016〕12号
五、房产税
（一）住房按4%：房产税＝不含增值税的租金《pinyin：jīn》收入（即《练：jí》增值税含{读：hán}税收入 - 实际缴纳的增值税）×4% （2019年1月1日起减半征收，除个体工商户为一般纳税人外。）
（二）其他房屋{wū}
按12%：房《拼音：fáng》产税（繁：稅）=不含增值税的租金收入（即增值税含税收入 - 实际缴纳的增值税）×12% （2019年1月1日起减半征《繁：徵》收，除个体工商户为一般纳税人外。）
备注：出租房产在合同中规定免租期，不属于视同销售服务，不需要交增值《练：zhí》税、印花税和个人所得税，但【pinyin：dàn】是需要按照房产余值缴纳房产税。
依据《繁：據》：《中华人民共和国房产税暂行条例》，财税〔2016〕43号，财税〔2010〕121号，财税〔2000〕125号，财税〔2018〕24号，财税〔2019〕13号[繁：號]
六、城镇土地使用税
（一）住房个人出租住房，免征城镇土地使用（练：yòng）税；
（二）其【qí】他房屋
城镇土地使用税 ＝ 每平方米土地年税额÷12×澳门银河占地面积，2019年1月1日（拼音：rì）起减半征收。
土地使用税每平《练：píng》方米年税{繁体：稅}额[繁体：額]如下：大城市1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。省、自治区、直辖市人民政府，在规定的税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。
依据(繁体：據)：《中华人民共和国城镇土地使（练：shǐ）用税暂行条例》，财税〔2008〕24号，财税〔2019〕13号
七、印花税
（一）住房对个人出租住房签订的租赁合同[繁体：衕]，免征印花税；
（二）其他房屋(wū)
税目财产租赁合[繁：閤]同，由立合同人按《读：àn》租赁金额千分之一贴（繁：貼）花，税额不足一元的按一元贴花。
澳门新葡京印花税 ＝ 租赁合同总金额×0.001，2019年1月1日起减【练：jiǎn】半征收。
依据：《中华[huá]人民[练：mín]共和国印花税暂行条例》，财税〔2019〕13号，财（繁：財）税〔2008〕24号
八、个人所得税
个人出租房屋按财产租赁所得计算缴纳个人所得税。财产租赁所得，以(读：yǐ)一个月内取得的收入为一次。
每次收入不超过四千元，减（繁：減）除费用八百元，即应纳个人所得(pinyin：dé)税＝#28增值税不含税收入-相关税费（不含增值税）-修缮费-800元#29×税率；
每次收入四sì 千元以上的，减除百（bǎi）分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，即应纳个人所得税＝（增值税不含税收入-相关税费（不含增（练：zēng）值税）-修缮费#29×（1-20%）×税率。
备注[繁：註]：
（1）修缮费每月最高可扣除800元，不足800元的按实际《繁体：際》修缮费用扣除，超过800元一次扣除不{读：bù}完的，准予（pinyin：yǔ）在下一次继续扣除，直至扣完为止。
（2）个人出租房屋的个(繁：個)人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税{繁：稅}费不包括本次出租缴纳的增值税。
（2）个人转租房屋的，其向房屋(pinyin：wū)出租方支付的【拼音：de】租金及增值税额，凭房屋租赁[lìn]合同和合法支付凭据扣除，在计算转租所得时予以扣除。
（3）“城建税 教育附加 地方教育附加 房产税 土地使用(练：yòng)税 印花税”，统称相关税费【练：fèi】，不含增值[练：zhí]税。
（4）纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金和[hé]国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加，可持[读：chí]完税（缴款）凭证，从[繁体：從]其财产租赁收入中扣除。
（5）如果各项税费由租赁方承担的，则出租方实际取得的出租所得为“租金收入 各项税费”，应以此作为计算依据。 （6）对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税，对个人出租其(读：qí)他房屋按照20%税率征收个人所得税。 （7）纳税人取得财产租赁所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人(pinyin：rén)按月或者按次代扣[kòu]代缴税款。
依据：《中华人民共和国（繁体：國）个人所得税法》第三条（繁：條）和第六条，《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，国税发〔1994〕89号，国税函〔2009〕639号，财税〔2016〕43号，财税〔2000〕125号，财税《繁：稅》〔2008〕24号
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