企业增值税税务筹划论文格式 如何进行增值税的【de】税收筹划？

如何进行增值税的税收筹划？增值税是一个中性的税种，针对货物、劳务和服务流转过程当中的增值部分征税，故名“增值税”。想要进行增值税方面的税收筹划，前提是对交易或事项进行增值税处理时有选择的空间，才能有筹划的空间

如何进行增值税的税收筹划？

很多人提到了可以选择增值税纳税人的身份，我个人认为这种选择的空间有限，意义不大。

对于志存高远的创业者来说，目标[繁体：標]肯定是(读：shì)做大做强，只有成为一般纳税人，按照财务会计制度和税务规定进行会计核算，提高内控水【练：shuǐ】平，才能让企业逐步走上正轨。

另一方面，小规模纳税人税负不会超过3%；一般纳税人虽然适用的税率13%、9%或6%，但只要有充分的进项税额抵扣（繁：釦），实【练：shí】际税负未必也高于3%。

在计税方式的选择方面，可以进行筹划，以适当降低增值税的税负

那么，如果某个项目确实无法取得进jìn 项税《繁体：稅》额，或者某些行业无法本身就很难取得进项税额，就可以选择适用简易计税办法，以达到合理少交增【拼音：zēng】值税的目的。

例如，财税[繁体：稅][2009]9号规定，以下几种情况允许一般纳税人选择简易计税办[繁：辦]法。

1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力【装机容量为5万千瓦以下（含）】2、建筑用和生产建筑材料所用的砂土石料；

3、属于一般纳税人的自来水公司销售自来水（幸运飞艇其他单位销售shòu 自来水9%）；

……

这是因为上述这些项目在日常运营过程中，比较难以取得进项税额，如果按照一般计税方法，税负就非常亚博体育高。纳税人选择适用简{繁：簡}易计税方法，就能有效降低税负。

举个栗子(读：zi)

如果某个5万千瓦的小型水电站，一个月发电销售收入《读：rù》为200万元，因为水力发电厂是基本上没有进项的，按照一般计税方法应纳税额（繁：額）=200×13%=26万元；如果按照简易计税方法应纳税（繁体：稅）额=200×3%=6万元。

两（读：liǎng）者对亚博体育比，简易计税方法节省增值税20万元。

不过，纳税人在选择是否按照简易计税方法时，应当综合考虑企业所得税，否则有可能在增值税这里捡了“芝麻”，在企业所得税这里却丢了“西瓜”。

这是因为少交的增值税，会(繁体：會)造成销售收入的基数扩大，在计算企业所suǒ 得税时，如果恰好在某【拼音：mǒu】个临界点，会造成多交企业所得税。

举例世界杯说(繁体：說)明

同样一笔100万元的含税收入，如果适(繁体：適)用简易计税方法，销售收入是97.09万元（100/1 3%），而如果适用yòng 一般计税方法，销售收入是88.50万元（100/1 13%）。

在同样的成本前提下，选择简易计jì 税会导致该项交易的利润扩大8.59万元【练：yuán】，假设适用25%企业所得税的税率，最《zuì》后的结果就是增值税少交了，但是应纳企业所得税多交2.15万元。

企业所得税影响的是【拼音：shì】净利润，增值税只影响现金流《读：liú》，到底如果选择，企业财务（繁：務）人员应该根据自身情况作出合理的判断。

所以简易（练：yì）计税不一定是最优[繁体：優]选择[繁：擇]，不能一味盯着增值税，却忘了背后还有一个企业所得税。

在纳（繁体：納）税义务的发生时间确认方面，可以《读：yǐ》合理延后纳税发生（练：shēng）时间，减轻资金外流的压力。

增值税虽然是一个不影响利润，运行于利润体系之外的税种，但是影响企业的现金流。而现(繁体：現)金流是企业运（繁：運）行的“血液”，也是极端重要的。所以做好筹划，适当延后资金外流，也是很有必要的。

增值税纳税义务发生时间的总原则是：增值税纳税义务发生于【pinyin：yú】收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开《繁体：開》具发票的，为开具发票的当天。

第一，在合【hé】法的前提下，开发票不要太积极。否则就马上发生纳税义务，到税款所属期澳门金沙的次月征期必须马上缴税。当然，前提是符合税法的规定。

第二，采取赊销或分期收款形式的，要在书面合同上明确收款时点。现在的市场竞争很激烈，不少企业的账期很长，如果没有在合同上做好这手准备，就意味着不但在损失流动性，还要替[读：tì]下家垫付增zēng 值税！分期收款，就可以分期确认增值税纳税义务，所以，一定要在合同上明明白白注【pinyin：zhù】明分期收款的时点，以尽可能避免一次缴纳增值税的压力。

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