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发放上月(练:yuè)工资并代扣个人所得税

2025-03-19 00:59:05Gyms

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缴纳上月社会保险费会计分录怎么写?

1.计提社会保险费时做:

借 管理费用/生产成本/销(繁:銷)售费用等;

贷 应付职工薪酬-工[pinyin:gōng]资

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贷(繁:貸):应付职工薪酬-社保费等

2.支付职[繁体:職]工工资,代扣代交社保费:

借[jiè] 应付职工薪酬-工资

借 应付职工薪酬-社保《pinyin:bǎo》费等

贷【dài】 银行存款

缴纳上月社会保险费会计分录怎么写?

小奥来说说新会计制度下五险一金应该如何做会计分录:

一、分配工资《繁:資》

借:××费用(管理/销[繁:銷]售等)

贷:应付职澳门博彩工薪酬(练:chóu)——工资

二、计提社保bǎo (企业部分)

借:××费用(管理/销xiāo 售等)

贷:应付职工薪(xīn)酬——社保

三、次月发(繁体:發)放工资时

借:应付职工(读:gōng)薪酬——工资

贷:应付职工薪酬[读:chóu]——社保(个人部分)

应交税【繁:稅】费——应交个人所得税

库存现金/银行存{拼音:cún}款

澳门新葡京四、上《pinyin:shàng》交杜保

借:应付职工薪酬——社保(企业部分 个人部分)

贷:银(繁:銀)行存款

五、上shàng 交个人所得税

借【jiè】:应交税费——应交个人所得税

贷:银(繁体:銀)行存款

世界杯注意{读:yì}事项:

社会保险没办理{拼音:lǐ}之前不能计提,“五险【xiǎn】一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入“管理费用”。

六、个人【拼音:rén】负担部分

发放工资时(按个人{pinyin:rén}缴纳比例,从中扣除)

借【jiè】:应付职工薪酬——工资

贷:其他应付款kuǎn ——社会保险费(代扣职工应交纳的部分)

库存现金[读:jīn](实际发放的金额)

七、企业负担(繁体:擔)部分

1.提取时

借:管理费用——社会huì 保险费

贷:其他应付款——社会保险费(养老、医疗、事业(繁:業)、工伤、生育保险)

澳门新葡京2.交纳{繁:納}时

借:其他应付款——社会保险费(单位 代扣个人{读:rén}应缴的金额)

贷:银[拼音:yín]行存款(总交纳的金额)

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八、住房公积《繁体:積》金的账务处理

1.单位负担部分(按工资总【zǒng】提取,各地方提取比例不一样)

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(1)提取时(读:shí):

借:管理(lǐ)费用——住房公积金

贷:其他应付[读:fù]款——住房公积金

(2)上交时[繁体:時]:

借:其他应[繁体:應]付款——住房公积金

贷:银行存款或库《繁:庫》存现金

2.个(繁体:個)人部分

付工资时[shí]扣除:

借:应付职[繁体:職]工薪酬——工资

贷:银行存(澳门永利读:cún)款或库存现金

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