个(繁体：個)税

做包工头需要交哪些税？包工头涉及的税种，包括增值税、附加税以及个人所得税！ 一说到包工头，相信大多数人的脑海里都会浮现一个脑袋大、脖子粗的中年男人形象，其实，严格说起来不是这样的，承包建筑劳务的包工头，总共分为三类：自然人包工头、办了临时登记的包工头和个体工商户包工头

做包工头需要交哪些税？

包工头涉及的税种，包括增值税、附加税以及个人所得税！

一说到包工头，相信大多数人的脑海里都会浮现一个脑袋大、脖子粗的中年男人形象，其实，严格说起来不是这样的，承包建筑劳务的包工头，总共分为三类{繁体：類}：自然人包工头、办了临时（繁体：時）登记的包[拼音：bāo]工头和个体工商户包工头。

三种包工头的纳税处理是不一样的，下面分别来(繁：來)说明一下，，希望大家[繁：傢]耐心看完：

（一）自然人包工头

1、增值税

按照规定，自然人包工头属于小规模纳税人，适用简易计税政策，增值税的征收率为3%，根据2020年第24号规定：自2020年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入(读：rù)，免（拼音：miǎn）征增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

比如：个人包工头开票51.5万{pinyin：wàn}元，应交增值税=51.5/1.03*1%=0.5万元；

2、附加税

城建税、教育费附加、地[练：dì]方教育费附加以实际缴纳的增值税为计{练：jì}税依据，如果在市区，税率分别为7%、3%、2%，同上例，应交三项附加税合计=0.5*（7% 3% 2%）=0.06万元

3、个人所得税

很多人认为，自然人个人包工头去税务大厅代开发票，应当按照劳务报酬缴纳个人所得税，其实这种观点是错误的，按照国税发〔1996〕127号第三条的规定，从事建筑安装业的个体工商户和未领取营业执照承揽建筑安装业(繁体：業)工程作业的建筑安装队和个人，以及建筑《繁体：築》安装企业实行个人承包后工商登记改变为个体经济性质的，其从事建筑安装业取得的收入应依照个体工《pinyin：gōng》商户的(pinyin：de)生产、经营所得项目计征个人所得税。所以，

请注意，两种方式下计算的个人所得税额差距很大，比如：一笔收入10万元，按劳务报酬应交个{pinyin：gè}人所得税=100000*80%*40%-7000=25000元；如果是按照“生产经营所得{拼音：dé}”计算，应纳税所得额=收入-支出=100000-支出，如果支出大于100000元，那是不用缴纳个人所得税的；

不过，在实务中，很多税务机关在代开发票时，直接按开票的不含增值税金额的一定比例征收个人所得税，比如我们这[繁：這]是按2%，代开10.3万元的发票，应交个人所得税=10.3/1.03*2%=0.2万元，其实这样是错误的，劳务报酬和生产经营所得个（繁：個）人所得税{繁：稅}的申报方式不一样，劳务报酬代扣代缴，而生产经营所得应当由纳税人自行申报，不能代扣代缴。相信以后会改正过来吧！

二、办了临时税务登记证的包工头

1、增值税

按照规定，自然人个人从事生shēng 产《繁体：產》经营活动，如果未办理营业执照，可以申请办理临时税务登记（读：jì）。

如果包工头办理了《繁：瞭》临时(拼音：shí)税务登记，按照规定，可以享受月销售额不超10万元或季度销售额不超过（读：guò）30万元免征增值税的优惠政策。

另外，别看这个税务登记是临时的，它和正常的税务登记没多大差别，包工头需要开发票的话，可以安装税控机jī 和税控盘，从工程所在地主管税务局申请购买发票，自行向建《拼音：jiàn》筑企业或劳务公司自行开具增值税专用发票或增值税普通普通发票，这样就很方便了，想什么时候开发票就什么时候开，否则的话开张发票，跑一趟税务局，麻烦死【pinyin：sǐ】！

2、附加税

同样，如果(pinyin：guǒ)交了增值税(繁体：稅)，那城建[jiàn]税、教育费附加和地方教育费附加按实际缴纳的增值税计算就行了。

3、个人所得税

办理了临时税务登记的包工[练：gōng]头的个人所得税申报，要分两种情况：1、如果去税务大厅代开发票，应当按照“生产经营所得”缴纳个人所得税，税务机关会核定一定的比例，具体的比例请咨询主管税务机关；2、如果包工头安装了税控机和税控盘，自行开具发票的话，包工头必须登陆电子税务局，自行纳税申报个人所得税，可能这种申报方式对包工头来说有点难度，但是(读：shì)不用怕，电子税务局{pinyin：jú}都有操作指引，对着操作指引一步步来，搞两次就熟练了。

（三）注册了个体工商户的包工头

应该说这种包工头的规模比上面两种包工头要大，相对正规世界杯一点，也是现在流行的方fāng 式。

1、增值税

据我所知，注册个体工商户的包工头，几乎95%以上都是小规模的，很少有注册成一般纳税人的，那么，既然属于小规模纳税人，就可以享{练：xiǎng}受小规模纳【繁：納】税人月销售额10万元，季度销售额30万元以下免征增值税的优惠政策。

2、附加税

同样的道理lǐ ，交多少增值税，按规定的比例计算缴纳附加税就可【pinyin：kě】以了，在此不再赘（繁：贅）述！

3、个人所得税

以前，很多地方的个体工商[pinyin：shāng]户的个[拼音：gè]人所得税时都是核定征收的，但是，现【练：xiàn】在已经有不少地方要求个体工商户建章建制，实行查账征收，按照规定，个体工商户应按照“生产经营所得”计算缴纳个人所得税，税率如下表所示，

比如：某个体工商户年收入100万（读：wàn）元、合理支出55万元，应交个人所得税(繁：稅)=（100-55）*30%-4.05=9.45万元（拼音：yuán）。

看到这里，包工头们应该知道自己要交哪些税了吧！

我是财税小青年，希望我的回答能为您提供帮助！

建筑企业农民工工资怎么处理，可以税前扣除，降低税务风？

优税（繁：稅）猫将分别将这3种方法详细说明。

一、直接向农《繁体：農》民工发放工资

这种模式其实开云体育就是将农民工当做建筑企业自己的员工，通过发放工资形式在账务列支成本。看似简{繁：簡}单易行，但其实问题很多:

临时工工资扣除需要具备严格条件，农民工属《繁：屬》于(繁：於)临时员工，但仍然是员工的一种，工资在所得税前扣除需要具备以下4个条件：

1）签署劳动用工[gōng]合同

《合同法》第十二条规定:劳动合同分为固定期限劳动合同、无固定期限{拼音：xiàn}劳动{pinyin：dòng}合同和以完wán 成一定工作任务为期限的劳动合同。

第十五条又进一步规定，以完成(读：chéng)一定工作任务为期限的劳动合（繁：閤）同，是指用人单位（拼音：wèi）与劳动者约定以某项工作的完成为合同期限的劳动合同。用人单位与劳动者协商一致，可以订立以完成一定工作任务为期限的劳动合同。

临时工合同本质上就是以完工一定工作任务为期限的劳动[繁体：動]合同。如果没有合同，无法确认民工的合法员[yuán]工身份，工资不能直接扣除。

2）代扣个税《繁体：稅》

既然是员[繁体：員]工，工资当然应当代扣个税。

3）缴(繁体：繳)纳社保

早在2009年，国家就制定了《农民工参加基本养老保险办法》，针对农民工{pinyin：gōng}流动性强的特点制定了农民工缴纳社保的要求:单位缴费比例为12%农民工个人缴费比例为4%至8%，由所在单位从本人工资中代扣代缴，并全部计入其本人基本养老保险个人账户。并规定了农民工流动后转（繁体：轉）移接续的基本办法。

4）管理与被管理(读：lǐ)关系

既然是内部员工，农民工必须接受公司统一管理，最直接[读：jiē]的证据就是《shì》考勤记录。

建筑企业具备以上四个条件，农民工工资才可以作为工资薪金在所得税前扣除。

二、要求包工头提供《练：gōng》发票

这种模式对企业而言固然不错，至少取得了对应的合规票据，可以税前扣除，但实[繁：實]务中依{练：yī}然rán 注意两点：

1）代开发票的手[练：shǒu]续与税率

个人向企业提供劳务，无法自行开具发票，只能到项目所在地国税机关代开增值税发票，需要按照简易计税方法缴纳3%增值税，同时按照《拼音：zhào》一定的核（繁：覈）定征[繁体：徵]收率缴纳个人所得税（常见的为1.5%）。但需要注意的是，只能开具普通发票，不能开具专用发票。

2）个人提供建筑[繁：築]服务的法律风险

按【读：àn】照建筑法的规定，建筑企业应将劳务分包给具有资质的企业，民工活工队显然没有施工或者劳务[拼音：wù]资质，未来会给建筑企业带来行业管制风险。

三、 要求澳门威尼斯人工队成立劳《繁体：勞》务公司或挂靠劳务公司

最稳妥的做法显然是建筑企业同劳务（繁：務）公司签署分包合同，要求劳务公《gōng》司向建筑企业开具增值税发票。那么工队必须设立劳务公司，或者自行挂靠劳务公司方可实现合规票据。作为劳务公司，承接施工单位的劳务工程，按照11%或者以清包工方式选择3%缴(繁：繳)纳增值税，可向施工单位开具专用发票。

当然，实务中如果出现【pinyin：xiàn】挂靠，可能引发另外一种严重的挂靠风险，此处不再赘述。如果你有相关的《读：de》节税需求，请咨询优（繁：優）税猫。

建筑企业农民工工资怎么处理，可以税前扣除，降低税务风？

优税猫将分别(繁澳门永利体：彆)将这3种方法详细说明。

一、直接向[繁体：嚮]农民工发放工资

这种模式其实就是shì 将农民工当做建筑企业自己的员工，通过(繁体：過)发放工资形式在账务列支成本。看似简单易行，但其实问题很多:

临时工工资扣除需要具备严格条件，农民工属于临时员工，但仍然是员工的一种，工资在所得税前扣除需要具备(繁：備)以下(练：xià)4个条件：

1）签署劳动用[练：yòng]工合同

《合同法《练：fǎ》》第十二条规定:劳动合同分为固定期限劳动合同、无固定期限劳动合同和以完成一(练：yī)定工作任务为期限的劳动[拼音：dòng]合同。

第十五条又进一步规定，以完成一定工作任务为期限的劳动合同，是指用人单位《拼音：wèi》与劳动者约定以某项工作的完成为合同期限的劳动合同。用人单位与《繁：與》劳动者协《繁体：協》商一致，可以订立以完成一定工作任务为期限的劳动合同。

临时工合同本质上就是以完工一定工作任务为期限的劳动合同(繁：衕)。如果没有合同，无法确认民工的合法《fǎ》员工身份，工资不能直接扣除。

2）代扣{练：kòu}个税

既然是员工，工[拼音：gōng]资当然应当代扣个税。

3）缴纳社保(读：bǎo)

早在{读：zài}2009年，国家就制定了《农民工参加基本养老保险办法》，针对农民工流动性强的特点制定了农民工《练：gōng》缴纳社保的要求:单位缴费比例为12%农民工个人缴费比[读：bǐ]例为4%至8%，由所在单位从本人工资中代扣代缴，并全部计入其本人基本养老保险个人账户。并规定了农民工流动后转移接续的基本办法。

4）管理与被管理{pinyin：lǐ}关系

既然是内部员工，农民工{pinyin：gōng}必须接受公司统{繁：統}一管理，最直接jiē 的证据就是考勤记录。

建筑企业具{练：jù}备以上四个条件，农民工工资才可以作为工资薪金在所《suǒ》得税前扣(繁：釦)除。

澳门永利二、要（yào）求包工头提供发票

这种模式【pinyin：shì】对企业而言固然不错，至少取qǔ 得了对应的{练：de}合规票据，可以税前扣除，但实务中依然注意两点：

1）代开【练：kāi】发票的手续与税率

个人向企业提供劳务，无法自行开具发票，只能到项目所在地国税机关代开kāi 增值税发票，需要按照简易计税方法缴纳3%增值税，同时按照一定的核定征收率缴纳个人所得税（常见的为1.5%）。但需要注意的是，只能开具普通发票，不(拼音：bù)能开具专用发票。

2）个人提[读：tí]供建筑服务的法律风险

按照建筑法的规定，建筑企qǐ 业应将劳务分包《pinyin：bāo》给具有资质的企业，民工活工队显然没有施工或者劳务资质，未来会给建筑企业带来行业管制风险。

三、 要求工队成立劳务公司（读：sī）或挂靠劳务公司

最稳（繁体：穩）妥的做法显然是建筑企业同劳务公司签署分包合同，要求劳务公司向建筑企业开具增值税发票。那么工队必须设立劳务公司，或者自行挂靠劳务公司方可实现合[繁体：閤]规票据。作为劳务公司，承接施工单位的劳务工程，按(读：àn)照11%或者以清包工方式选择3%缴纳增值税，可向施工单位开具专用发票。

当然，实务中如果出现挂靠，可能引发另（练：lìng）外一种严(繁：嚴)重的挂靠风险，此处不再赘述。如果你有相关的节税需求，请[繁：請]咨询优税猫。

本文链接：http://21taiyang.com/Family/12360845.html
个(繁体：個)税转载请注明出处来源