小规模纳税人，第一季度开票额30.9万元，如何缴纳增值税和个税？小规模纳税人第一季度开票30.9万元，怎么计缴增值税和个人所得税。我们可以根据最新的税政和相关规范分别计算：一、增值税小规模纳税人的增值税适宜简易计税，同时可以和最新的普惠性税优政策契合
小规模纳税人，第一季度开票额30.9万元，如何缴纳增值税和个税？
小规模纳税人第一季度开票30.9万元，怎么计缴增值税和个人所得税。我们可以根据最新的税政和相关规范分别计算：一、增值税
小规模纳税人的增值税适宜简易计税，同时可以和最新的普惠性税优政策契合。简【繁体：簡】易计税办法小规模纳税人应纳税所得额=不含税销（读：xiāo）售额*3%（暂不考虑其他应税项目）
普惠（pinyin：huì）性税优享受增值税免征的条件：1、小规模纳税人身【拼音：shēn】份；2、季度不含税销售额不超过30万元；3、仅针对未（不）开票销售收入 自开增值税专业发票收入(pinyin：rù)免征增值税！
（一）、30.9万元为不含税销售额
该小规模纳税人第一季度不含税销售额为30.9万元，已经超出免征增值税的条件，故而需要全额计征增值税。也就是说，30.9万元的不含税销售额，无论是未（不）开(kāi)票销售收入 自开增值税专(繁：專)业发票收入，还是其他开票形式，均不得享受增值税的免征！
增值税应纳税[繁：稅]额=309000*3%=9270元
同时，城建税、教育费《繁：費》附加、地方教育费附加全额缴纳：
（二）、30.9万元为含税销售额
1、需要先换算为不含税销售额，看是否超出季度30万元的限额。不（pi世界杯nyin：bù）含税销售额=309000/（1 3%）=300000元；
增值zhí 税=309000-300000=9000元
不含税澳门新葡京销售等于30万元，说明（míng）可以有条件的享受增值税免征：
2、全额免征增值税
如果30.9万元的收入，全部是“未（不）开票销售收入 自开增值税专业发票收入”，没有掺杂代开增值税普通发票、自开和代开增值税专用发票的情况，可以全额免征增值税！在季度终了，将应交税金—应交增值税贷方科目转到营业外收入科目的贷方，税金汇总经营收入缴纳个人所得税！借：应交税金—应交增（练：zēng）值税9000
贷：营业外（读：wài）收入9000
同时，城建【练澳门永利：jiàn】税、教育费附加、地方教育费附加全免！
3、部分免征增值税
部分免征增值税是因为，免征增值税仅针对未（不）开票销售 自开增值税专业发票这两部分收入，30.9万元的销售收入掺杂着代开增值税普通发票、自开和代开增值税专用发票。举例：小规模纳税人第一季度含税销售额30.9万元，其中不bù 开票收入1万元，自开增值税普【拼音：pǔ】通发票27万元，代开增值税专业发票0.9万元，自开增值税专用发票2万元。分别计算增值税额和实际应缴纳增值税额。
解{pinyin：jiě}：
分[fēn]析：
免征增值税的收入有(yǒu)不开票收入1万元、自开增值税普通发票27万元，合计28万元，其中不含税销售额271844.66元，增{练：zēng}值税8155.34元.
季度末会计澳门威尼斯人分录为（繁体：爲）：
借：应交税金—应《繁：應》交增值税8155.34
贷：营业外[练：wài]收入8155.34
不享受增值税免征的收[练：shōu]入分别是代开增值税专用（拼音：yòng）发票收入9000元、代《读：dài》开增值税专用发票收入20000元，价税合计29000元，其中不含税销售额28155.34元，增值税844.66元。
季末缴纳增值税会《繁：會》计分录为：
借：应交税金《读：jīn》—应交增值税844.66
贷：银[亚博体育繁：銀]行存款844.66
同时，城建税、教育费附加、地方教育费附加为：
4、全额征收增值税
全额征收增值税的情况比较少见，只有在30.9万元没有“未（不）开票销售收入 自开增值税专业发票收入”的情况下才会出现。如果经营主体没有领购发票。连自开增值税普通发票的情形都去税局代开，是对税金的浪费。尽快去税务机关申领增值税普通发票，用于自开且享受增值税免征！季度末缴{繁：繳}纳增值税时：
借：应交税金—应交增值（pinyin：zhí）税9000
贷：银行(pinyin：xíng)存款9000
同时，城建税、教育费附加、地{练：dì}方教育费附加为：
二、个人所得税
征收个人所得税的经营主体主要有个体户、个人独资企业、普通合伙企业三种组织形式。征收的方式主要主要有核定征收和查账征收2种。（一）、核定征收
以定率1.5%为例，第一季度个人所得税预交税金=（30万元收入 0.9万元营业外收入）*1.5%=4635元。具体情况请与主管税务机关核实！（二）、查账征收
个人所得税预交税额=（第一季度不含税收入 其他收入-成本费用-其他合理费用）*适用税率-速算扣除数。（税率表略）
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