总包工程包给劳务公司，劳务公司转包给包工头或个人，税务关系如何？用增值税代替营业税后，建筑业的税率从11%提高到10%，再提高到现在的9%。它还包括一般税务计算、简单税务计算和非现场预付款。可以说，这是目前最复杂的行业，所以我的答案可能很长
总包工程包给劳务公司，劳务公司转包给包工头或个人，税务关系如何？
用增值税代替营业税后，建筑业的税率从11%提高到10%，再提高到现在的9%。它还包括一般税务计算、简单税务计算和非现场预付款。可以说，这是目前最复杂的行业，所以我的答案可能很长。请耐心点。根据规定，自2019年10月1日起，按规定提供建筑【繁体：築】服务的纳税人，允许从总价和附加价中扣除的分包合同价款，是指支付给分包商的总价和附加价。背[繁：揹]景资料：建筑公司是一般纳税人。它在异地承包了一项建筑工程，合同总造价300万元
可选择简单计税方式（甲方供货、合同结算、老项目）。B公司是分包商（劳务公司），也是一般纳税人。B公司下有多个承包商或个人，a公司收税项目税300万元，B公司(pinyin：sī)分包合(繁：閤)同[繁：衕]款50万元
至于如何开具发票，很容易理解。必须是甲方向项目建设单位开具税额300万元的增值税发票，B公司向A公司开具税【繁体：稅】额50万元的增值（读：zhí）税发票
总包商、分包商、承包商的涉税问题（繁：題）如下：
1。a公(练：gōng)司采用简易计税方法
①增值税（繁：稅）
在这种情况下，a公司（练：sī）按项目所在地3%的税率预缴增值税，扣除分包合同价款50万元后的余额300万元，即（300-50）/（13%）×3%=7.28万元，组织所(读：suǒ)在地应缴纳增值税（300-50）/（13%）×3%-7.28万元；
②城建税、教育费（繁体：費）附加、地方教育费附加
以项目所在地为市级单位为(繁：爲)例，应缴纳城建税、教育费附加，当地教育费[繁：費]附加为7.28×（7%3%）2%）=8700元；
③合同(繁：衕)印花税
本《读：běn》案中，a公司签订了两份建筑安装合同，一份是与施工单位签订的300万(繁：萬)元总承包合同，另一份是与B公司签订的50万元分包合同。根据印花税的相关规定，a公司应缴纳印花税（3亿元）（50）×10000×0.03%=1050元；
④企《拼音开云体育：qǐ》业所得税
目前大部分建筑业已由原来的《练：de》核定征收改为审计[繁体：計]征收，应纳税所得额=利润总额±纳税调整额。由于没有具体数据，这里不作计算。
2. 在这种情况下，A公司应在项目所在地预缴2%的增值税，即（300-50）/（19%）×2%=4.58万元【练：yuán】，销项税为300/（1%）9%×9%=24.77万元。既然总承包商选择（读：zé）了一般税，那么分包也是一般税。分包商开具的专用发票为50万元，进项税额为50/（19%）×9%=4.13万元，假设a公司无其他投入产出项目，a公司应《繁：應》在机构所在地缴纳增值税=产出-投入-预缴增《pinyin：zēng》值税=2477-413-458=16.06万元；
②城建税、教育费附加、地dì 方教育费附加
城建税、教（读：jiào）育费附加、地方教育费附加也由(拼音：yóu)本市缴纳=（24.77-4.13）×（7%3%2%）=24800元
③印花税、企业所得税（繁体：稅）
与上述简易计税方法相同，a公司应根据具体数据缴纳1050元印花税和企业所得税
！分包商收到的结算资金按有关规(繁体：規)定确认为收入：1。B公司选择简单的计税{繁体：稅}方法
1。幸运飞艇增值（练：zhí）税
本例中，B公司应交增值税为【练：wèi】50/（13%）×3%=14600元；
2。城建税、教育费附加、地方教育费[拼音：fèi]附加
B公司{sī}应交增值税1.46×（7%3%）2%=5000元；
③印花税{繁：稅}、企业所得税
应(繁：應)交印花税50×10000×0.03%=150万元
企业所得税(繁：稅)需具体数据计算，这里没有计算；
2。B公司选择一般税{繁：稅}
①增《zēng》值税
销项(拼音：xiàng)税额=50/（19%）×9%=41300元；
进项税额为B公司取【pinyin：qǔ】得的进项税额，假设B公司进项税额可抵扣21300元；
直播吧应交增值{pinyin：zhí}税=413-2130=20000元；
城建税直播吧、教育费附【pinyin：fù】加，地方教育费附加
城建税、教育费附加，B公司应交地方教育费(繁：費)附加=2×（7%3%2%）=24000元；
③印花税和【练：世界杯hé】企业所得税
应付印花税为(繁体：爲)50×10000×0.03%=150万元
企业所得税需要具体数据（读：jù）计算，此处不计算；
理论上劳务公司在取得分包项目时，不得再进行分包，但实际上，分包是有层次的。这[繁：這]里不讨论它是否【练：fǒu】合法
！一般情况【练：kuàng】下，劳务公司可以(拼音：yǐ)直接向承包商或个人支付工资，主要涉及个人所得税。
在实践中，还涉及小【xiǎo】规模纳税人、兼职等问题，需要根据实际情况[繁：況]进《繁：進》行分析。我的解释很笼统，希望能对你有所帮助
！我是一个(繁：個)财税青年，欢迎大家指导和交流！
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