小规模（mó）纳税人增值税分录

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一般纳税人月底需要做一笔计提增值税的分录么？

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我举一个例子来说明这个问题：今年第二季度，4月、5月、6月，假设一（yī）般纳税人登记的起始日期是6月1日，澳门博彩6月，增值税可以在4月、5月申报为小规模纳税人，7月，6月申报增值税时，增值税可以作为一般纳税人申报。

另外，我想提醒大家，除非有特殊情况，1、4、7、10月份申报增值税的小规模纳税人，上季度申报增值税；普通纳税人，每月申报增值税，下月申报增值税，上个月申报增值税。

分为两种情况：如为一般纳税人，月末无需提取，可直接借款：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）借款：应交税金-未交增值税。如果是小规模纳税人的核定征收，当月销售额达不到核定数额，就需要月末提取。