月末增值税《繁体：稅》结转会计处理

增值税附加税一定要当月计提吗？视与当期销售收入是否存在配比关系而定。增值税是价外税，不影响损益，也不存在计提问题。题主说的附加税是随增值税征收的教育费附加及地方教育费附加，城市维护建设税其实也是随征。依据企业会计准则规定，会计核算时需要坚持配比原则

增值税附加税一定要当月计提吗？

增值税是价外税，不影响损益，也不存在计提问题。题主说的附加税是随增值税征收的教育费附加及地方教育费附加，城市维护建设税其实也是随征。

依据企业会计{pinyin：jì}准则规定，会计核算时需要坚持配比原则。一定期间的收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入{rù}和与其相关(繁体：關)的成本、费用，应当在该会计期间内确认。

1、如果增值（拼音：zhí）税及附加为预征，与当期销售收入直播吧不存在配比关系，则不需要在当月计提。

例：某房地产【练：chǎn】公司2020年6月份实现预收款10900万元，则依据税法规定{读：dìng}，当期需要预交的增值税为10900÷1.09×3%=300（万元）

城市维护建设（繁：設）税：300×7%=21（万元）

教育费附加：300×3%=9（万元(练：yuán)）

地方教育费附加：300×2%=6（万【wàn】元）

由于是[shì]对于（繁：於）当期收到的预收款缴纳的增值税、城建税及附加，与当期销售收入不存在配比关系，因此，对于城建税及附加，在当期不需要计提，只需要在实际缴纳时计入相关科目的借方就行了。

如上例，在实际缴纳城建税及附加的当月：

借：应交税费-城市维护建设税[繁：稅] 210，000.00

借：应[繁：應]交税费-教育费附加 90，000.00

借：应交税费-地方教育费[繁体：費]附加 60，000.00

贷：银行存《读：cún》款 360，000.00

在预收款10900万元符合销售收入确认条件时，在结转销售收入的当月{yuè}再按配比原则计提税金《读：jīn》及附加。

借：税金及附[练：fù]加 360，000.00

贷：应交税费【练：fèi】-城市维护建设税 210，000.00

贷直播吧：应交[pinyin：jiāo]税费-教育费附加 90，000.00

贷：应交税费-地方教(jiào)育费附加 60，000.00

2、如果增值税及附加与当《繁：當》期销售收入存在配比关系，则【练：zé】城建税及附加需要在{读：zài}当期计提。

例：某商贸公司2020年6月份销售收入1200万元，应交增(读：zēng)值税22万元。

则(zé)由于当期应交城建税及附加与当月收入之间存在配比关系，所以应当(拼音：dāng)在6月份计提。

借：税金及澳门银河【练：jí】附加 165，000.00

贷：应交税娱乐城费-城市维护建《pinyin：jiàn》设税 154，000.00

贷：应交税费-教(读：jiào)育费附加 6，600.00

贷：应交税费-地方教育费附加【练：jiā】 4，400.00

希望（pi澳门新葡京nyin：wàng）我的回答对你有所帮助。