小规模纳税人，第一季度开票额30.9万元，如何缴纳增值税和个税？小规模纳税人第一季度开票30.9万元，怎么计缴增值税和个人所得税。我们可以根据最新的税政和相关规范分别计算：一、增值税小规模纳税人的增值税适宜简易计税，同时可以和最新的普惠性税优政策契合
小规模纳税人，第一季度开票额30.9万元，如何缴纳增值税和个税？
小规模纳税人第一季度开票30.9万元，怎么计缴增值税和个人所得税。我们可以根据最新的税政和相关规范分别计算：一、增值税
小规模纳税人的增值税适宜简易计税，同时可以和最新的普惠性税优政策契合。简易计税办法小规模纳税人应纳税所得额=不含税销售额(繁：額)*3%（暂不《拼音：bù》考虑其他应税项目）
普惠性税优享受增值税免征的条件：1、小规模纳税人身份；2、季度不含税销售额不超(练：chāo)过30万元；3、仅针对未（不）开票销售收入 自开增(练：zēng)值税专业发票收入免征增值税！
（一）、30.9万元为不含税销售额
该小规模纳税人第一季度不含税销售额为30.9万元，已经超出免征增值税的条件，故而需要全额计征增值税。也就是说，30.9万元的de 不含税销售额，无论是未（不）开票销售收入 自开增值税专业发票收{读：shōu}入，还是其他开票形式【拼音：shì】，均不得享受增值税的免征！
增【拼音：zēng】值税应纳税额=309000*3%=9270元
同时，城建税、教育费附加、地方教育费（繁：費）附加全额缴纳：
（二）、30.9万元为含税销售额
1、需要先换算为不含税销售额，看是否超出季度30万元的限额。不含税销售额=309000/（1 3%）=300000元{读：yuán}；
增澳门新葡京值【拼音：zhí】税=309000-300000=9000元
不含税销售等于30万元，说[繁体：說]明可以有条件的享受增值税免征：
2、全额免征增值税
如果30.9万元的收入，全部是“未（不）开票销售收入 自开增值税专业发票收入”，没有掺杂代开增值税普通发票、自开和代开增值税专用发票的情况，可以全额免征增值税！在季度终了，将应交税金—应交增值税贷方科目转到营业外收入科目的贷方，税金汇总经营收入缴纳个人所得税！借：应交税金—应交增【拼音：zēng】值税9000
贷：营业外《读：wài》收入9000
同时，城建税（澳门威尼斯人繁：稅）、教育费附加、地方教育费附加全免！
3、部分免征增值税
部分免征增值税是因为，免征增值税仅针对未（不）开票销售 自开增值税专业发票这两部分收入，30.9万元的销售收入掺杂着代开增值税普通发票、自开和代开增值税专用发票。举例：小规模纳税人第一季度含税销售额30.9万元，其中不开票收入1万元，自开增值税普通发票27万元，代开增值税娱乐城专业发票0.9万元，自开增值税专用发票2万元。分别计算增值税额和实际应缴纳[繁体：納]增值税额。
解{pinyin：jiě}：
分(练：fēn)析：
免征增值税的收入《拼音：rù》有不开票收入1万元、自开增值税普通发票27万元，合计28万元，其中不含税销《繁：銷》售额271844.66元，增【练：zēng】值税8155.34元.
季度末会计分(练：fēn)录为：
借：应交税金—应交（练：jiāo）增值税8155.34
贷：营《繁体：澳门银河營》业外收入8155.34
不享受增值税《繁体：稅》免征的收入分别是代开增值《练：zhí》税专用发票收入9000元、代开增值税专用发票收入20000元，价税合计29000元，其（pinyin：qí）中不含税销售额28155.34元，增值税844.66元。
季末缴纳[繁体：納]增值税会计分录为：
借：应交税金—应交增值税《繁：稅》844.66
贷：幸运飞艇银行存{cún}款844.66
同时，城建《练：jiàn》税、教育费附加、地方教育费附加为：
4、全额征收增值税
全额征收增值税的情况比较少见，只有在30.9万元没有“未（不）开票销售收入 自开增值税专业发票收入”的情况下才会出现。如果经营主体没有领购发票。连自开增值税普通发票的情形都去税局代开，是对税金的浪费。尽快去税务机关申领增值税普通发票，用于自开且享受增值税免征！季度末缴纳增值税时：
借：应交税金—应交增【练：zēng】值税9000
贷：银行存(拼音：cún)款9000
同时，城建税、教育费附加、地方教育费附加为（繁：爲）：
二、个人所得税
征收个人所得税的经营主体主要有个体户、个人独资企业、普通合伙企业三种组织形式。征收的方式主要主要有核定征收和查账征收2种。（一）、核定征收
以定率1.5%为例，第一季度个人所得税预交税金=（30万元收入 0.9万元营业外收入）*1.5%=4635元。具体情况请与主管税务机关核实！（二）、查账征收
个人所得税预交税额=（第一季度不含税收入 其他收入-成本费用-其他合理费用）*适用税率-速算扣除数。（税率表略）本文链接：http://21taiyang.com/Open-SourceComputers/8878861.html
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