企业所得税与所得税费用是怎么计算的？企业所得税核算 一、会计科目的设置 企业除应设置损益类科目“所得税费用”和负债类科目“应交税费 应交所得税”这两个科目外，还需增加资产类科目“递延所得税资产”和负债类科目“递延所得税负债”
企业所得税与所得税费用是怎么计算的？
企业所得税核算一《读：yī》、会计科目的设置
企业除应设置损益类科目“所得税费用”和负债类科目“应交税费 应交所得【拼音：dé】税”这两个科目外，还需增加资产类科目“递延所得税资产”和负(繁：負)债《繁：債》类科目“递延所得税负债”。
用通俗的话来讲，会计管“所得税费用”科目，税务管“应交税费-应交所得税”科目，它们之间的差额就由“递延所得(练：dé)税”兄弟来替补。因此，“递延所得税资产”和“递延所得税负债”都是“应交税费-应交所得dé 税”的“替身”，比如应交税费为100万，税务大叔说可以少交30万，无非就是用递延所得税负债#28替身#29从应交税金科目中抵减出来30万，反之，税务大嫂说要多交30万，无非就是用递延所得税资产#28替身#29先让应交税金增加出来30万。
二、计算项【练：xiàng】目
1.本期（pinyin：qī）应纳税所得额=会计利润 #28-#29纳税调整事项#28这里的纳税调整{zhěng}事《读：shì》项主要包括暂时性差异和永久性差异#29。
2.计算递延所澳门博彩得税资产或{pinyin：huò}递延所得税负债。
3.本期所得税费用=本期应交所得税 #28期末递延所得税《繁体：稅》负债zhài -期初递延所得税负债#29-#28期末递延所得税资产-期初递延所得税资产#29#28说明：公式中的期末递延所【拼音：suǒ】得税资产或负债不包含直接计入所有者权益交易的所得税影响#29。
关于所得税会计的核算，关键应理解以下关系：#30"递延所得税负债#30"科目的期末余额=应纳税暂时（繁：時）性差异的期末金额[繁：額] 未来转回时的所得税税率#30"递延所得税资产#30"科目的期末余额=可抵扣暂时性差异的期末金额 未来转回时的所得税税率。
三、所得税会计核算的具体程序
所得税会计核算程序(拼音：xù)如下：
1.确定资产（繁：產）、负债的账面价值
2.确（繁体：確）定资产、负债的计税基础
3.确定暂时性差异，并用未来可税前列支金额分别确定资产、负债导致的是可抵扣澳门银河暂时性差【练：chà】异还是应纳税暂时性差异
4.计算递延所得税资产和递延所得税负债的确认额或转回额(繁体：額)
5.计算当期应交jiāo 所得税额
6.确定当期所得税费（繁：費）用。
四、账(繁：賬)务处理
借：所得{读：dé}税费用
递（繁：遞）延所得税资产
贷：应交税费——应交所得【拼音：dé】税，
递延所[读：suǒ]得税负债
所得《读：dé》税费用的核算
一、应交所得《dé》税的计算
当期所得税即为（繁：爲）当期应交所得税。
应交所得税是指企[pinyin：qǐ]业按照{pinyin：zhào}税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。应纳税所得额是在企业税前会计利润#28即利润总额#29的基础上调整确定的，计算公式为：应纳税所得额=税前会计利润 纳税调整增加额-纳税调整减少额
纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过[繁体：過]税法规定扣除标准的金额#28如超过税法规定标准的职工福利费、工会经[繁：經]费、职工教育经费、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费和业务宣传费等#29，以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额#28如税收滞纳金、罚款、罚金#29。
纳税调整减少额主要包括按税法fǎ 规定允许弥补的亏损和准予免澳门银河税的项目，如前五年内的未弥补亏损和国债利息收入等。
企业应交所得税的计算公式为：应交所得税=应纳税所得额×所得税《繁体：稅》税率
二【pinyin：èr】、所得税费用的账务处理
所得税费[繁体：費]用=当期所得税 递延所得税费用
当期所得税费用{pinyin：yòng}=当期应交所得税
递延所得税费用=#28递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额#29-开云体育#28递延所得税资（读：zī）产期末余额-递延所得税资产期初余额#29
企业澳门巴黎人应通过“所得税费用”科目，核算企业所得税费用的确认及其结转情况。期末，应将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“所得税费用”科目。结转后“所得税费用”科目应无余额。其账务(繁：務)处理图示如下：
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