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企业所得税如何规避bì

2025-03-10 13:24:00Open-SourceComputers

企业所得税与所得税费用是怎么计算的?企业所得税核算 一、会计科目的设置  企业除应设置损益类科目“所得税费用”和负债类科目“应交税费 应交所得税”这两个科目外,还需增加资产类科目“递延所得税资产”和负债类科目“递延所得税负债”

企业所得税与所得税费用是怎么计算的?

企业所得税核算

一《读:yī》、会计科目的设置

  企业除应设置损益类科目“所得税费用”和负债类科目“应交税费 应交所得【拼音:dé】税”这两个科目外,还需增加资产类科目“递延所得税资产”和负(繁:負)债《繁:債》类科目“递延所得税负债”。

  用通俗的话来讲,会计管“所得税费用”科目,税务管“应交税费-应交所得税”科目,它们之间的差额就由“递延所得(练:dé)税”兄弟来替补。因此,“递延所得税资产”和“递延所得税负债”都是“应交税费-应交所得dé 税”的“替身”,比如应交税费为100万,税务大叔说可以少交30万,无非就是用递延所得税负债#28替身#29从应交税金科目中抵减出来30万,反之,税务大嫂说要多交30万,无非就是用递延所得税资产#28替身#29先让应交税金增加出来30万。

  二、计算项【练:xiàng】目

  1.本期(pinyin:qī)应纳税所得额=会计利润 #28-#29纳税调整事项#28这里的纳税调整{zhěng}事《读:shì》项主要包括暂时性差异和永久性差异#29。

  2.计算递延所澳门博彩得税资产或{pinyin:huò}递延所得税负债。

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  3.本期所得税费用=本期应交所得税 #28期末递延所得税《繁体:稅》负债zhài -期初递延所得税负债#29-#28期末递延所得税资产-期初递延所得税资产#29#28说明:公式中的期末递延所【拼音:suǒ】得税资产或负债不包含直接计入所有者权益交易的所得税影响#29。

  关于所得税会计的核算,关键应理解以下关系:#30"递延所得税负债#30"科目的期末余额=应纳税暂时(繁:時)性差异的期末金额[繁:額] 未来转回时的所得税税率#30"递延所得税资产#30"科目的期末余额=可抵扣暂时性差异的期末金额 未来转回时的所得税税率。

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  三、所得税会计核算的具体程序

  所得税会计核算程序(拼音:xù)如下:

  1.确定资产(繁:產)、负债的账面价值

  2.确(繁体:確)定资产、负债的计税基础

  3.确定暂时性差异,并用未来可税前列支金额分别确定资产、负债导致的是可抵扣澳门银河暂时性差【练:chà】异还是应纳税暂时性差异

  4.计算递延所得税资产和递延所得税负债的确认额或转回额(繁体:額)

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  5.计算当期应交jiāo 所得税额

  6.确定当期所得税费(繁:費)用。

  四、账(繁:賬)务处理

  借:所得{读:dé}税费用

  递(繁:遞)延所得税资产

  贷:应交税费——应交所得【拼音:dé】税,

  递延所[读:suǒ]得税负债

所得《读:dé》税费用的核算

  一、应交所得《dé》税的计算

  当期所得税即为(繁:爲)当期应交所得税。

  应交所得税是指企[pinyin:qǐ]业按照{pinyin:zhào}税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额,即当期应交所得税。应纳税所得额是在企业税前会计利润#28即利润总额#29的基础上调整确定的,计算公式为:应纳税所得额=税前会计利润 纳税调整增加额-纳税调整减少额

  纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过[繁体:過]税法规定扣除标准的金额#28如超过税法规定标准的职工福利费、工会经[繁:經]费、职工教育经费、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费和业务宣传费等#29,以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额#28如税收滞纳金、罚款、罚金#29。

  纳税调整减少额主要包括按税法fǎ 规定允许弥补的亏损和准予免澳门银河税的项目,如前五年内的未弥补亏损和国债利息收入等。

  企业应交所得税的计算公式为:应交所得税=应纳税所得额×所得税《繁体:稅》税率

  二【pinyin:èr】、所得税费用的账务处理

  所得税费[繁体:費]用=当期所得税 递延所得税费用

  当期所得税费用{pinyin:yòng}=当期应交所得税

  递延所得税费用=#28递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额#29-开云体育#28递延所得税资(读:zī)产期末余额-递延所得税资产期初余额#29

  企业澳门巴黎人应通过“所得税费用”科目,核算企业所得税费用的确认及其结转情况。期末,应将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目,借记“本年利润”科目,贷记“所得税费用”科目。结转后“所得税费用”科目应无余额。其账务(繁:務)处理图示如下:

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