企业所《拼音：suǒ》得税2020最新

2018年企业所得税税收优惠政策？1.职工教育经费税前扣除比例提高2.设备、器具可以一次性税前扣除3.雇主责任险可以税前扣除4.研发费加计扣除更加优惠5.进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围6.简

2018年企业所得税税收优惠政策？

2.设备、器具可以一次[pinyin：cì]性税前扣除

3.雇主责任险（繁体：險）可以税前扣除

4.研发费加计扣[kòu]除更加优惠

5.进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围《繁体：圍》

6.简化小型微利企业所得税年{nián}度纳税申报

7.高《拼音：gāo》新技术和科技型中小企业亏损结转年限延长

8.服务贸易类技术先进型服fú 务企业税率下调

9.部分企业债券利息收入暂免(读：miǎn)征收企业所得税

10.扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政《pinyin：zhèng》策的适用范围

11.创投【读：tóu】企业的投资额可以抵扣应纳税额

12.企业所得税税前扣[繁：釦]除凭证规定更明确

数字货币的诞生，是不是意味着企业税和个人所得税的透明化？

企业所得税怎么计算小规模核定征收？只有主营业务收入，无费用？

问题有点《繁：點》乱，简单捋一下，核定征收企业所得税的企业[yè]，“只有主营业务收入”，税务机关会对其核定应税[繁：稅]所得率计算企业所得税。

简单说下几个概念，“小规模”是增值税的【de】纳税义务人，并非企(qǐ)业所得税的概念。可以说（繁：說），不管是一般纳税人还是小规模纳税人都是企业所得税的纳税人义务人。

对于企业所得税的“核定征收”，也是有规定的范围，通常就是账目不清的企业才适用核（繁体：覈）定征收。核定征收具体还可分为：核定应税所得率{pinyin：lǜ}或核定应纳所得税额。像题目说的，只有主营业务收入，无费用，即属于能正确核算（查实）收入总额，不能正确核算（查实）成本费用税额，类似这种情形，更适用于核定应税所得率计算税额。

我们知道，企业所得税应纳税额的计税依据是应纳税所得额，因此应纳税所得额的确定尤为关键，适用核定应税所得率计算的，应纳税所得额＝应税收【读：shōu】入额×应税所得率，式中应税所得率，是税务机关根据主营项(繁：項)目确定的，通常为10%，当然，具体行为不同，应税所得率也是有所不同，具体不过多阐述。

以应税所得率为10%，我们简单(繁：單)举例如何计算企业所得税。

比如(pinyin：rú)，核算的收【练：shōu】入总额是10万，应纳所税所{读：suǒ}得额＝100000×10%＝10000元，应纳所得税额＝10000×10%＝1000元。

大概就是这[繁体：這]样，我先闪了。

哪些企业不用缴纳企业所得税？为何？

1. 根据企业的不同类型

2. 享受某些税收优惠

比如，对于集成电路和软件企业在【读：zài】2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第1~2年免征企业所得税，3~5年[pinyin：nián]减半征收企业所得税，那么在免税期间就可以享受不用缴纳企业所得税的优惠。

3. 企业处于特殊情况下

此外，虽然有些企{拼音：qǐ}业需要缴纳企业所得税，但仍然可以看看自己的企业是否能够享受所得税方面的税收优惠，那么也可以在一定程度上降低企业的税[繁：稅]负率【拼音：lǜ】。

总之，企业需(拼音：xū)要根据自身的情况，来判断是否需要缴纳企业所得税，按照什么税率来缴纳，以及是shì 否能够享受税收优惠。

企业所得税25%，哪几种企业是不需要缴纳企业所得税的呢？

一、个人独资企业澳门威尼斯人和合伙（繁：夥）企业都不需要缴纳企业所得税。

国家规定主要两类企业个人独资企业和合伙企业《繁体：業》都不需要缴纳企业所得税。

首先先说一下企业所得税的定义：企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收[读：shōu]入的（pinyin：de）组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

企业所得税于2007年3月16日第十届全国人(读：rén)民代表大会第五次会议通过。

中华人民共和国企业所得税仅对具有法人资格的企业征收。所谓法人资格，是指具有独立的法律人格，能够独立承担民事责任的能力。具有法人资格的企【qǐ】业是公司。因此，只(拼音：zhǐ)有公司才需要缴纳企业所得税。

个人独资企业，是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人(rén)独资企业不具有法人资格。（这句话很关键：财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。因为企业就是这个自然人自己的（拼音：de））

合伙企业，是指依照《合伙企【pinyin：qǐ】业法》在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带《繁体：帶》责任的营利性组织。合伙企业也不具有法人资格。（这句话很关键：共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。合伙企业也不具有法人资格。这个企业就是他们几个投资人的）

需要征收企业所得税的公司：是指依照《公《拼音：gōng》司法》在中国境内设立的有限责任公司和股份有限公司。公司是企业法人，有独立的澳门新葡京法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。

其中个人独资企业和合伙企[练：qǐ]业的企业所得税不征收，说它们不具备法人资格，国家也是从人性化的角度制定的，因为个人独资企业或合伙企业的投资人要以个人或合伙人的个人财产承担企业的债务和无限责任，为了照【zhào】顾也是对这两类企业的一种优惠政策。

而企业（有限责任公司、股份有限公司）：有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限[练：xiàn]公司的股东(繁体：東)以其认购的股份为限对公司承担责任。它的股东责任要小的多。

二、国家也对一【练：yī】些相关产业暂免或者按年限免征例如：

1、新《练：xīn》办的高新技术企业自投产年度起，免征所得税2年。

2、对农村的为农业【练：yè】生产的产前、产中、产后服务的行业，例如乡村的农技推广站、植保站、水管站、林lín 业站等以及农民专业技术协会、专业合作社等。

3、新办的独立核算的从{练：cóng}事咨询业、会计、审计、信息[拼音：xī]业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，免征所得《pinyin：dé》税2年。

4、新办的独立该算的从[繁体：從]事公用事业、商业、物资《繁体：資》业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业。卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或免征所得税二年。

5、企业在原设计规定的（读：de）产品以外，综合利用本企业生产过程中产生的，在《资源综合利用目录》内的《pinyin：de》资源作主要原料生产的产品的所得，以及企业利用本企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料生产建材产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税5年。

6、在国家确定的“老。少、边、穷”地{读：dì}区新办的企《拼音：qǐ》业，经主管税务机关批准后可减征或免征所得税【繁：稅】3年。

7、企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生《练：shēng》的与技术转让有关的技澳门新葡京术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税。

8、企业遇有yǒu 风、火、水、震等严重自然灾害等。

第二大块主要是惠农、服务社会类的(de)行业，国家也是给予大力支持。

谢(繁：謝)谢

假如年收入1000万，利润100万,，如何测算企业缴税，要注意哪些事项？

这个问答把教科书上的知识点搬来，实在是没有多少意义！我想起一个现代版的寓言《读：yán》故事，大意是这样的de ：教研室里众专家学者学术性争论，一滴水珠从摩天大楼楼顶落下，会不会砸伤楼下的行[拼音：xíng]人？所有学院里学到的专业名词几乎都用上了，还是争论不休。这时，一倒茶的阿姨，大声说[繁体：說]了一句：“下雨的时候，雨滴没有把路人砸伤”！教研室顿时鸦雀无声。。。我突发奇想，这个问答一定要请这位阿姨来讲！

一、已知条件分析

二、增值税

但是，万变不澳门银河离其【练：qí】宗！请查阅下图2018年最新各主要行业增值税税负明细表，纳税人自查自省，对照各自企业的实际纳税情况和税负！一把无声有神的尺子！

三、企业所得税

2、超出小微企业优（繁体：優）免条件的企业，还是参阅2018年主要行业平均企业(繁：業)所得税税负！

四、综述

增值税平均税负3.5%，小微企业企业[繁：業]所得税税负5%，一般建筑安装（繁：裝）企业企业所得税平均税《繁体：稅》负1.5%！

2、其他税费【练：fèi】

增值税附（拼音：fù）加=3.5%X12%X50%=0.21%；其他税负参照此法计算！

3、无论是企业(繁：業)所得税还是增值税(繁体：稅)，无论企业怎么节税，无声有神的尺子就在那！

4、正常经营{繁体：營}，依法纳税的纳【繁：納】税人，大胆忽视这把尺子，这把尺子可以作为您的参照！

上年度企业所得税为亏损，一季度有利润可以弥补上年度亏损吗？

按照弥补以前年度亏损的理论，一季度有利润，应该在税前弥补前期亏损，然后再(读：zài)计算预缴企业所得税。刚看到这个问答，笔者有些许纠（繁：糾）结，难道季度申报不能弥补上一年度的亏损？那企业所得税的税负是不是就虚高了，这不符合税法和核算的基本原则啊。

4月份征期，属于季度申报预缴本年度企业所得税和汇(繁：匯)算清缴上年度企业所得税的大征期，大家跟随笔者一[拼音：yī]同将这两项涉税事项完成，就会明白！

一、上一年度所得税汇算清缴（A类）

1、先看一下企业所得税汇算清缴需要填写的表格

2、企业所得税弥补亏损明细表的具体内容

企业所得税弥补亏损明细表序时记录了经{繁体：經}营主体最近5年（包含上年度）的盈亏状况，在《读：zài》企业所得税前自动计算弥补。从而，当企业发生盈利时，自动税前扣除对应的弥补金额！

3、年度申报表的具体内容

二、第一季度企业所得税（A类）

1、A200000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）的具体内容

三、综述

一般纳税人企业所得税该如何计算？

1. 征收shōu 方式。

企业所得税的征收{练：shōu}方式有核定征收和查账征收。因为一般纳税人的规模相对比较大，账务核算也比较健全【pinyin：quán】，因此，大都适用查账征收。在查账征收的情况下，应交所得税《繁：稅》=应纳税所得额*适用所得税税率。

2. 应纳税所得(pinyin：dé)额的计算。

可以用(练：yòng)直接法和间接法来进行计算。

大部分情况下，因为会计(繁体：計)利润是已知的，都选择间接法来进行核算。以税法的{拼音：de}规定为准，将会计利润进行调整《pinyin：zhěng》。

一般企业比较常见的调增事项，比如费用超支（超过税法规定的标准或者有税法不允许扣除的【拼音：de】项目），会计与税法规定(dìng)不同（税法对固定资产折旧有要求或者可选择）等等；

常见的调减事项，比如有免税收入和不征税收入等等。

经过调整以后，才能确定真正属于税法规范【繁：範】的需要纳税的利润。

3. 适用的《pinyin：de》税率。

企业所得税适用的税率lǜ 并非只有一个25%，之前也有提及，这里再次列示。

其实，对于企业来讲，关键的问题不是会(繁：會)计算企业所得税。而是通（练：tōng）过了解企业所得税的计算，来考虑日常经营活动的规范、处理方法以及对税收的筹划。比如，税法说企业2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧，那企业是选择一次性计还是分期计？当然是需要根据企业经营的实际情况来进行选择。又如，税法《读：fǎ》说符合小型微利企业的条件，可以有5%-10%的优惠税率，那企业现在(拼音：zài)符合条件么？可以符合条件么？再如，税法规定的扣除限额和比例，那企业经营的时候就要注意控制，避免最后不能税前扣除

这些都是企[读：qǐ]业需要考虑的问题。因此，了解企业所得《pinyin：dé》税的计算，不单单是为了保证税款计算的准确性，也能更好地进行管理上的控制和筹划。

以上财会小童观点，欢迎评论补充{pinyin：chōng}。

个人独资企业要交企业所得税吗，怎么能合理节税？

应纳税所得额=收入总额（不含税）×核定{练：dìng}征收率（无起征点）

应纳税额=应纳税所得额×适用税率—速算扣除数《繁体：數》

上海《读：hǎi》一号园区：增值税：500W/1.03*3%=145631.06

附加（练：jiā）税：145631.06*6%=8737.86

所得税《繁体：稅》：500W/1.03*0.1*0.35-65500=104402.91

返【读：fǎn】税：145631.06*50%*25%=18203.88

合（读：hé）计：240567.95综合税率4.8%

上海一号园区：增[读：zēng]值税：1000W/1.06*6%=566037.73

附（pinyin：fù）加税：566037.73*6%=33962.26

所得税(繁：稅)：1000W/1.06*10%*35%-6.55W=264688.67

返税{繁体：稅}：566037.73*50%*25%=70754.71

合计：793933.95综合税率《读：lǜ》：7.9%

通过个人独资分流业务为主公司承担部分税【繁：稅】收，让个人独资去缴纳税务可以享受税收洼(繁：窪)地的政策扶持，增值税返还地方留存25%-70%，个人独资可以解决企业所得税、增值税、高管个人税、股东分红等税务，具体方案需要根据公司具体情况定制，有兴趣欢迎留言或者私信咨询，觉得好的感谢您动动手指转发

目前房地产企业的税负率是多少？

房地产行业一直备受老百(读：bǎi)姓关注，我们就以头部公司“万科地产”为例，一起来看看房地产公司的(拼音：de)税负情况：

1、房地产企业都[练：dōu]交哪些税？

根据2019年度的实际情况，万科地产集(jí)团有以下税种及税率：

企业所得[dé]税，国内公司适用25%，香港【读：gǎng】子公司适用16.5%，美国子公司适用联邦所得税率21%及各洲所得税率0~10%不等。

增值税(繁体：稅)2019年有过税改，即从原(yuán)16%调整到13%，原10%调整到9%，是从4月1日开始执行的。

总体上来说，房地产企(qǐ)业要交的税费种类有7个，分别是企业所得税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、土（pinyin：tǔ）地增值税、契税。

2、万(繁体：萬)科地产的税负率情况

先看看万科地产(繁体：產)2019年应交税费情况：

2019年度，万科地产应交税费(fèi)251.10亿元，实现营业收入3678.94亿元：

• 公司整体税负率=6.83%；
• 增值税税负率=0.89%；
• 企业所得税税负率=3.54%；
• 土地增值税税负率=1.9%。

• 公司整体税负率=6.30%；
• 增值税税负率=0.75%；
• 企业所得税税负率=3.17%；
• 土地增值税税负率=1.97%。

**谢（繁：謝）谢阅读！

企业所得税与增值税的差异是什么？

增值税一般归类为流[读：liú]转税，即针对货物、劳务或服务流转过程中的增值额征收；而企业所得税一般归类为所得税，是针对法人组织在一个特定会计期间内（一般为[wèi]一个公历年度）的经营成果征收的所得税。通俗说，利润为正数才征[繁：徵]企业所得税，无利润或利润为负数则不征所得税。当然这里的“利润”是指税收口径上的利润，一般情况下与会计口径上的利润并不一致。

增值税与企业所得税的纳税人不同[繁：衕]。

经过几轮[繁体：輪]的“营改增”改革后，几乎所有的纳税人都是{拼音：shì}增值税的纳税人，所以增值税的纳税人覆盖面是最广的，只要发生经营行[pinyin：xíng]为，理论上都是增值税的纳税人。

企业所得税的纳税人是我国境内的企业和其(读：qí)他【练：tā】取得收入的组织，只有法人组织才需要交纳企业所得税，而例如自然人、一人独资企业、合伙企业则不交《pinyin：jiāo》纳企业所得税，而是交纳个人所得税。

增值税与企业所得税的计算方(拼音：fāng)式不同。

我国对增值税纳税人实行分类管理，分为小xiǎo 规模纳税人和一般纳税人。计税方式也分为一般计税方式和简{繁体：簡}易计税方式。一般纳税人主要(拼音：yào)采用一般计税方式，特定情况下可以采用简易计税方式；而小规模纳税人只能采用简易计税方式。

一般计税方式下，增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额 当期进项税额[繁体：額]转出额；简易计税方式下《pinyin：xià》，增值税应纳税额=当期销售额×征收率。

企业所得税的计算方法分为直接《jiē》法和间接法

直接法（pinyin：fǎ）：应纳税所得额(繁体：額)=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补亏损（理论方法）

间接澳门伦敦人法：应纳税所得额=会计利润±纳税《繁体：稅》调整项目金额（实际方法）

增值税与企业所得税的征管方【拼音：fāng】式不同。

增值税主要是以票控税，一般是按月申报（适用于一般纳税人）或按季申报（适用于小规模纳税人），基本上是按照开票收入和未开票收入填入申报表附[拼音：fù]表一对应栏次，同时将进项税额填入《rù》附表二(读：èr)，申报相对较简单。

企业所得【dé】税是以【练：yǐ】会(huì)计核算为基础，根据税收政策进行纳税调整，一般是按季预缴、年度汇算清缴，申报相对比较复杂。

开一个公司要交多少税？经营一个公司要交多少税？交哪些税？净利润为负的公司要交税吗？

以下结合2019年的新政策，对开办公司需要了解和hé 考虑的{练：de}重点税收问题进行一【pinyin：yī】个梳理。

1. 有哪些税（繁体：稅）。

以下分门类列举了19个税种。可《练：kě》以作为开公司《pinyin：sī》之前的一个了解，也许很多税种，公司平时是涉(读：shè)及不到的。

（1） 一般公司[sī]都会用到的税种。

增值《zhí》税：一般来说《繁体：說》有业务，这个税就要交。但是选择小规模纳税人和一般纳税人其征收方法就不一样。今年对小规模纳税人的免征幅度提高到了10万/月。

城建税及教育费附加：这些是影子税。随着增值税和消费税【繁：稅】按照一定比例而征收。城建税的税率跟所在地《dì》区有关，所以要《pinyin：yào》看公司注册在哪里。

印花税：公司的注册(繁体：冊)资本、合同账簿等都会涉及到这个税。

企业[繁体：業]所得税：一般有盈利就要交企业所得税。今年最大的亮点就是对于小型微利企业的优惠。应纳税所得低于100万，实际税率为5%，100-300万之间，实际税率为10%。另一个情况是核定征收各地都收紧，但（pinyin：dàn）具体是否能申请到，要看各地的实际情况。

个人所得税：对于员工工{练：gōng}资和股东分红，公司需要扣缴个人所得税。今年的亮点是个税的重大改革。新引入了综合所得的概念，起征点提高，增加专项附加扣(繁：釦)除，采取累进扣税、年终汇算清缴等方式。总的来说，是有利于减轻工薪阶层的负担的。

（2） 特[拼音：tè]殊的税种。

之《读：zhī》所以说特殊，是因为涉及到了特殊的商品或者行为。对这类货物或者行为征税，很多时候都是有着特（pinyin：tè）殊的目的。

比如，征收《pinyin：shōu》消费税，国家可以调节产品结构，并且可以引导消费的方向。烟酒爆竹之类不利于（繁：於）身体健康，汽油柴油用完就没了，小汽车摩托车耗能源还可能污染环境。因此，对这些产品都多征一道税。

资源税、烟叶税也都是同样道理。至于关税，则是(读：shì)国际贸(拼音：mào)易中的通行做法，意义也是相当明《míng》显的。

（3） 其[读：qí]他税种。

这个就看公司涉不涉及相关[拼音：guān]的领域了。

比如公司要买【mǎi】房，那要交(pinyin：jiāo)契税；把房子租出去，要交房产税；占了农村耕地造厂房，要交耕地占用税（繁：稅）等等，没有涉及到相关的行为，就不考虑了。

2. 净利润为负的公司还交不（练：bù）交税：

有可{读：kě}能会交税。

（1） 净利润≠应【yīng】纳税所得额

净利润是会计做出来的结果，纳税则《繁：則》要根据税法做一些调整。比如，账上是亏损，但是相关成本没有取得发票，无法在【pinyin：zài】税前扣除，那么这个时候，可能就要做纳税调(繁：調)整并交纳所得税。

（2） 不交企业所得（pinyin：dé）税≠不交所有税

即使经过调整，企(读：qǐ)业所得税确实不用交，但要看看本文提及[pinyin：jí]的其他常用税种是否需要交。

增值税、印花税、个人所得税，一般很难全部避{bì}免。

所以，开办公司之前有必要了{练：le}解相关信息，明确自己的企业涉及到哪些税种，分别有什么优惠政策，这样在企业开办之后，才能妥善处理税(繁体：稅)务问题。

我是财会小童，与您分享我的观点，欢迎关注，共(gòng)同进步。

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