个税{繁：稅}

做包工头需要交哪些税？包工头涉及的税种，包括增值税、附加税以及个人所得税！ 一说到包工头，相信大多数人的脑海里都会浮现一个脑袋大、脖子粗的中年男人形象，其实，严格说起来不是这样的，承包建筑劳务的包工头，总共分为三类：自然人包工头、办了临时登记的包工头和个体工商户包工头

做包工头需要交哪些税？

包工头涉及的税种，包括增值税、附加税以及个人所得税！

一说到包工头，相（拼音：xiāng）信大多数人的脑海里都会浮现一个脑袋大、脖子粗的中年男人形象，其实，严格说起来不是这样的，承包建筑劳务的包工头，总共分为三类：自然《练：rán》人包工头、办了临时登记的包工头和个体工商户包工头。

三种包工头的纳税（繁体：稅）处理是不一样的(读：de)，下面分别来说明一下，，希望大家耐心看(拼音：kàn)完：

（一）自然人包工头

1、增值税

按照规定，自然人包工头属于小规模纳税人，适用简易计税政策，增值税【繁体：稅】的征收率为3%，根据2020年第24号规定：自2020年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减(繁体：減)按1%征收率征收增值税。

比如{拼音：rú}：个人包工头开票51.5万元，应交增值税=51.5/1.03*1%=0.5万元；

2、附加税

城建税、教育费附加、地方（fāng）教《练：jiào》育费附加【练：jiā】以实际缴纳的增值税为计税依据，如果在市区，税率分别为7%、3%、2%，同上例，应交三项附加税合计=0.5*（7% 3% 2%）=0.06万元

3、个人所得税

很多人认为，自然人个人包工头去税务大厅代开发票，应当按照劳务报酬缴纳个人所得税，其实这种观点是错误的，按照国税发〔1996〕127号第三条的规定，从事建筑安装业的个体工{拼音：gōng}商户和未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人，以及建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个体经济性质的，其从事建筑安装[繁体：裝]业取得的收入应依照个体工商户的生产（繁体：產）、经营所得项目计征个人所得税。所以，

请注意，两种方式【拼音：shì】下计算的个人所得税额差距很大，比如：一笔收入10万元，按劳务报酬应交个人所得税=100000*80%*40%-7000=25000元；如果是按àn 照“生产经营所得”计算，应纳税所得额=收入-支出=100000-支出，如果支出大于100000元，那是不用缴纳个人所得税的；

不过(繁体：過)，在实务中，很多税务机关在代开发票时，直接按开票的不含增值税金(拼音：jīn)额的一定比例征收个人所得税，比如我们这是按2%，代开10.3万元的发票，应交个人所得税=10.3/1.03*2%=0.2万元，其实这样是错误的，劳务报酬和生产经营所得个人所得税的申报[bào]方式不一样，劳务报酬代扣代缴，而生产经营所得应当由yóu 纳税人自行申报，不能代扣代缴。相信以后会改正过来吧！

二、办了临时税务登记证的包工头

1、增值税

按照规定，自然人个人从事生产经营活动，如果未办理营业执照，可以申请办理临时税务(繁：務)登记[繁：記]。

如[pinyin：rú]果（pinyin：guǒ）包工头办理了临时税务登记，按照规定，可以享受月销售额不超10万元或季度销售额不超过30万元免征增值税的优惠政策。

另外，别看这个税务登记是临时的，它和正常的税务登记没多大差别，包工头需要开发票的话，可以安装税控机和税控盘，从工程所在地主管税务局申请购买发票，自行向建筑企业或劳务公司自行开具增值税专[繁体：專]用发票或增值税普通普通发票，这样就很方便了，想什么时候开发票就什么[繁：麼]时候开，否则的话开张发票，跑一趟税务局，麻烦死！

2、附加税

同样，如果交了增值税，那《读：nà》城建税、教育费附加和地方教育费附加按实{练：shí}际缴纳的增值税计算就行了。

3、个人所得税

办理了临时税务登记的包工头的个人所得税申报，要分两种情况：1、如果去税务大厅代开发票，应当按照“生产经营所得”缴纳个人所得税，税务机关会核定一定dìng 的比例，具体的比例请咨询主管税务机关；2、如果包【pinyin：bāo】工头安装了税控机和税控盘，自行开具发票的话，包工头必须登陆电子税务局，自行纳税申报个人所得税，可能这种申报方式对包工头来说有点难度，但是不用怕，电子税务局都有操作《读：zuò》指引，对着操作指引一步{练：bù}步来，搞两次就熟练了。

（三）注册了个体工商户的包工头

应该《繁体：該》说这种包工头的规模比上面两种包工头要大，相对正规一点，也是现（繁：現）在（pinyin：zài）流行的方式。

1、增值税

据我所澳门新葡京知，注册个体工商户的包工头，几乎95%以上都是小规模的，很少有注册成一般纳税人的，那么，既然属于小规模纳税人，就《拼音：jiù》可以享受小规模纳税人月销售额10万元，季度销售额30万元以下免征增值税的优惠政策。

2、附加税

同样的道{读：dào}理【lǐ】，交多少增值税，按规定的比例计算缴纳附加税就可以了，在此不再赘述！

3、个人所得税

以前，很（pinyin：hěn）多地方的个体工商户的个人所得税时都是核定征收的，但是，现在已经有不少地方要求个体工商户建章建制，实行查账征收，按照规定，个体工商户澳门威尼斯人应按照“生产经营所得”计算缴纳个人所得税，税率如下表所示，

比【练：bǐ】如：某个体工商户年收入《读：rù》100万元、合理支出55万元，应交个人所得税=（100-55）*30%-4.05=9.45万元。

看到这里，包工头们应该知道自己要交哪些税了吧！

我是财税小青年，希望我的回答能为您提供帮助！

建筑企业农民工工资怎么处理，可以税前扣除，降低税务风？

优税猫将分别将这3种方法fǎ 详细说明。

一、直（澳门威尼斯人zhí）接向农民工发放工资

这种模式其实[繁：實]就是将农民工《gōng》当做建筑企业自己的员工，通过发放工资形式在账务列支成本。看似简单易行，但其实问（繁：問）题很多:

临时工工资扣除需要具备{练：bèi}严[拼音：yán]格条件，农民工属于临时员工，但仍然是员工的一种，工资在所【读：suǒ】得税前扣除需要具备以下4个条件：

1）签署劳[拼音：láo]动用工合同

《合同法》第十二条[繁：條]规《繁体：規》定:劳动合同分为固定期限劳动合同、无固定期限劳动合同和以完成一定工作任务为期限的【练：de】劳动合同。

第十五条又进一步规定，以完成一定工作任务为期限的劳动合同，是指用人单位与劳动者约定以某项工作的完成为合同期限的劳动合同。用人单位与劳动者协商一致，可以订立以完成一（拼音：yī）定工作《读：zuò》任务为期限的劳动合同。

临时工合同本质(拼音：zhì)上就是以完工一定工作任务为期限的劳动合同。如果没有合同，无法确认民（练：mín）工的合法员工身份，工资不能直接扣除。

2）代扣个（繁：個）税

既然是员工，工资当然应当代扣个[繁体：個]税。

3）缴纳{繁体：納}社保

早在2009年，国家就制定了《农民工参加基本养老保险办法》，针对农民工流动性强的特点制定了农民工缴纳社保的要求:单位缴费比例为12%农民工个人缴费比例为4%至8%，由所在单（繁：單）位从本人工资中代扣代缴，并全部计入其本人基本养老保险个人账户。并规定了农(拼音：nóng)民工流动后转移接续的基本办《繁：辦》法。

亚博体育4）管理与被管理（读：lǐ）关系

既然是内部员工，农民工必须接受公司统一管理，最直（pinyin：zhí）接的证(繁体：證)据就是考勤记录。

建筑企业具备以上四个(繁：個)条件，农（繁体：農）民工工资才可以作为工资薪金在所得[拼音：dé]税前扣除。

二、要求包工头《繁体：頭》提供发票

这种模式对企业而言固(拼音：gù)然不错，至少取得了对应的合规票据[繁：據]，可以税前扣除，但实务中依然注意两点：

1）代【练：dài】开发票的手续与税率

个人向企业提供劳务，无法自行开具发票，只能到（拼音：dào）项目所在地国税机关代开增值税发票，需要按照简易计税方法缴纳3%增值税，同时按照一定[读：dìng]的核定征收率缴纳个人所得税（常见的为1.5%）。但需要注意的是，只能开具普通发票，不能开具专用发票。

2）个人提供建筑服务的法律风[繁：風]险

按照建筑法的规定，建筑企业应将劳务[繁：務]分包给具有资质的企业，民工活工队显然没有施工或者劳务资质，未来会给建筑企业带来行[pinyin：xíng]业管制风险。

三、 要《练：yào》求工队成立劳务公司或挂靠劳务公司

最稳妥的做法显然rán 是建筑企业同劳务公司签署分包合同，要求劳务公司向建筑企业开具(拼音：jù)增值税发票。那么工队必须设立劳务公司，或者自行挂靠劳务公司方可实现合规票据。作为劳务公司，承接施工单位的劳务工程，按照11%或者以清包工方式选择3%缴纳增值税，可向施工单位开具专用发票。

当然，实务中如果出现挂靠，可能引发另外一种严重的挂靠【读：kào】风险，此处不再zài 赘述。如果你有相关的节[繁体：節]税需求，请咨询优税猫。

建筑企业农民工工资怎么处理，可以税前扣除，降低税务风？

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一、直接向农民工发放工[pinyin：gōng]资

这种模式《读：shì》其实就是将农民【pinyin：mín】工当{练：dāng}做建筑企业自己的员工，通过发放工资形式在账务列支成本。看似简单易行，但其实问题很多:

临时工工资(zī)扣除需要具备严格条件，农民工属于临时员工，但仍然是员工的一种，工资在所得税前扣除需要【拼音：yào】具备以下4个条件：

1）签署劳动用工合(繁：閤)同

《合(繁体：閤)同法》第十二条规定[读：dìng]:劳动合同分为固定期限劳动合同、无固定期限劳动合同和以完成一定工作任务为期(qī)限的劳动合同。

第十五条又进一步规定，以完成一定工作任务为期限的劳动合同(tóng)，是指用人单(dān)位与劳动者约定以某项工作的完成为合同期限的劳（繁体：勞）动合同。用人单位与劳动者协商一致，可以订立以完成一定工作任务为期限的劳动合同。

临时工合同本质上就是以完工一定工作(练：zuò)任务为期限的劳动合同。如果没有合同，无法确认民工的合[拼音：hé]法员工身份，工资不能直接扣除。

2）代扣个税《繁体：稅》

既然是员工，工资当然应当[繁：當]代扣个税。

3）缴（繁：繳）纳社保

早在2009年，国家就制定了《农民工参加基本养老保险办法》，针对农民工流动性强的特点制定了农民工缴纳社保的要求:单位缴费(繁：費)比例为12%农民工个人缴费比例为4%至8%，由所在单位从本人工资中代扣代缴，并全部计入其本人基本养老保险个人账户。并规定了农民《练：mín》工流动后转(拼音：zhuǎn)移接续的基本办法。

4）管理与被管理关系【繁体：係】

既然是内部员工【gōng】，农民工必须接受公司统一管理，最直(拼音：zhí)接的证据就是考勤记录。

建筑企业具备以上四个条件，农民工【读：gōng】工资才可以作为{练：wèi}工资薪金在所得税前扣除。

二、要求(qiú)包工头提供发票

这种模式对[繁体：對]企业而言固然不错，至少取得了对应的合规票据，可以税前澳门新葡京扣除，但实务中依然注意两点：

1）代开发票的手续(繁：續)与税率

个人向企业提供劳务，无法自行开具发票，只能到项目所在地国税机关代开增值税发票，需要按照简易计税方法缴纳3%增值税，同时按照一定的核定征收率缴纳个人所得税（常见的为1.5%）。但需要注意的是，只能开具普通发票，不能开具专用发票。

2）个人提供建筑服务的《de》法律风险

按照建筑法《拼音：fǎ》的规定，建筑企业应将劳务分(练：fēn)包给具有资质的企业，民工活工队显然没有施工或者劳务资质，未来会给建筑企业带来行业管制风险。

三、 要求工队成立劳务公司或(pinyin：huò)挂靠劳务公司

最稳妥的做法显然是建筑企业同劳务公司签署分包合同，要求劳务公司向建筑企业开具增值税发票。那么工队必须设立劳务公司，或者自行挂靠劳务公司方可实现合规票据。作为劳务公司，承接施工单位的(pinyin：de)劳务（繁：務）工程，按照11%或者以清包工方式选择3%缴纳增值税，可向施工单位开具专【zhuān】用发票。

当然，实务中如果出现挂靠，可能引发另外一种严重的挂靠风险，此处不再赘述。如果你有相【拼音：xiāng】关的节税需[练：xū]求，请咨询优税猫。

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