春节公司购买了10万元酒水送礼，取得专票能否抵扣？如何做账？能不能抵扣，怎么做账，要分情况来处理！马上过春节了，单位采购点酒水作为礼品赠送给客户或者作为福利发给职工，人文关怀、礼尚往来，这都很正常，几乎是每个单位都避免不了的！购买了10万元的酒水送礼，取得专票，进项税额怎么处理，能不能抵扣，主要取决于酒水的赠送对象：一、赠送给“外人”，可以抵扣
春节公司购买了10万元酒水送礼，取得专票能否抵扣？如何做账？
能不能抵扣，怎么做账，要分情况来处理！
马上过春节了，单位采购点酒水作为礼品赠送给客户或者作为福利发给职工，人文关怀、礼尚往来，这都很正常，几乎是每个单位都避免不了的！购买了10万元的酒水送礼，取得专票，进项税额怎么处理，能不《练：bù》能抵扣，主要取决于酒水的赠送对象（拼音：xiàng）：
一、赠送给“外人”，可以抵扣。
这里说的“外人”，主要是指客户，按照增值税的相关规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：#281#29将货物交付其他单位或者个人代销（繁：銷）；
#282#29销售代销货物(拼音：wù)；
#283#29设有两个（繁体：個）以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但【练：dàn】相关机构设在同一县#28市#29的除外；
#284#29将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项（读：xiàng）目；
#285#29将自产、委(读：wěi)托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
#286#29将（繁：將澳门威尼斯人）自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
#287#29将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资《繁体：資》者；
#288#29将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其(拼音：qí)他单位或者个人。
那么，既然{拼音：rán}要视同销售，账务处理如下：
（1）购进酒（jiǔ）水时
借：库存商品-酒水 8.85 万《繁体：萬》
应交税费-应交【jiāo】增值税（进项税额）1.15万
贷：银行存[练：cún]款 10 万
（2）送给客户[繁：戶]时
借：销售费用（管理费用yòng ）-业务招待费 10 万
贷[繁体澳门新葡京：貸]：库存商品 8.85 万
应交税费-应交增值税（销（繁：銷）项税额）1.15 万
请注意，上述将购进货物用于赠送客【kè】户的行为，存在下列税收风险：
1、个人所得税方面。
应当按照“偶然所得”代扣代缴个人所得税，所得税税率为20%，不过在实务中，这是不可能的，试想一下：我送客户价值10000元的酒，然后告诉客户，你得交给我2000元的个人所得税，客户不骂我才怪；
2、企业所得税方面。
因为酒水的所有权发生了转移，所以也需要做视同销售处理，另外，业务招待费应当按实际发生额的60%和销售（营业）收入的0.5%孰低原则扣除；二、发放给“内人”，不准许抵扣。
别误会，这里说的“内人”，不是指自己的老婆，而是指单位的内部职工。按照增值税的相关规定：购进货物用于个人消费和职工福利的，不允许抵扣进项税额。既然不允许抵扣进项税额，那么账务处理如下：1、购进酒水时《繁：時》
借[繁体：藉]：库存商品-酒水 8.85万
应交[pinyin：jiāo]税费—应交增值税（进项税额）1.15万
贷(繁：貸)：银行存款 10万
2、计提福利世界杯费[繁：費]
借：幸运飞艇销售（管理）费用 10万{pinyin：wàn}
贷：应付职工薪酬-职工福利费（繁体：費） 10万
澳门永利3、发放时(繁：時)
借：应付职工薪酬-职工福利费 10万
贷：库存{pinyin：cún}商品-酒水 8.85万
应交税费—应交增《练：zēng》值税（进项税额转出）1.15
请注意，上述购进10万元酒《拼音：jiǔ》水发放给内部职工的行为：
1、个人所得税方面。
非货币性福利，不需要计入工资薪金总额计征个人所得税；2、企业所得税方面。
购进货物用于职工福利，不需要视同销售，但是请注意，职工福利费支出，企业所得税前扣除比例为实发工资总额的14%，超出部分，需要做纳税调增处理。综上所述，购进酒水，取得专票，怎么处理，应分情况对待！
我是财税小青年，希望我的回答能为您提供帮助，谢谢！本文链接：http://21taiyang.com/Open-SourceComputers/11494300.html
专[繁：專]票不能抵扣怎么处理转载请注明出处来源
