总包工程包给劳务公司，劳务公司转包给包工头或个人，税务关系如何？用增值税代替营业税后，建筑业的税率从11%提高到10%，再提高到现在的9%。它还包括一般税务计算、简单税务计算和非现场预付款。可以说，这是目前最复杂的行业，所以我的答案可能很长
总包工程包给劳务公司，劳务公司转包给包工头或个人，税务关系如何？
用增值税代替营业税后，建筑业的税率从11%提高到10%，再提高到现在的9%。它还包括一般税务计算、简单税务计算和非现场预付款。可以说，这是目前最复杂的行业，所以我的答案可能很长。请耐心点。根据规定，自2019年10月1日起，按规[繁体：規]定提供建筑服务的纳税人，允许从总价和附加价中扣除的分包合同价款，是指支付给分包商的总价和附加价。背景资料：建筑公司是一般纳税人。它在异地承（pinyin：chéng）包了一项建筑工程，合同总造价300万元。可选择简单计税方式（甲方供货、合同结算、老项目）
B公司是分包商（劳务公司），也是一般纳税人。B公{pinyin：gōng}司下有多个承包商或个人，a公司收税项目税300万元，B公司分包合同款50万元【拼音：yuán】。
至于如何开具发票，很容易理解。必须是甲方{练：fāng}向项目建设单位开具税额300万元的增值税发票，B公司向A公[拼音：gōng]司开具税额50万元的增值税发票
总包商、分【pinyin：fēn】包商、承包商的涉税问题如下：
1。a公司采用[yòng]简易计税方法
①增值[zhí]税
在这种情况下，a公司按项《繁体：項》目所在地《dì》3%的税率预缴增值税，扣除分包合同价款50万元后的余额300万元，即（300-50）/（13%）×3%=7.28万元，组织所在地应缴纳增值税（300-50）/（13%）×3%-7.28万元；
②城建税、教育费附加、地方教育费附加jiā
以【yǐ】项目所在地为市级单位为例，应缴纳【繁体：納】城建税、教（读：jiào）育费附加，当地教育费附加为7.28×（7%3%）2%）=8700元；
③合（繁体：閤）同印花税
本案中，a公司签订了两份建筑安装合同，一份是与施工单位签（繁体：籤）订的300万元总承包合同，另一份是与B公司sī 签订的50万元分包合同。根据印花税的相关规定，a公司应缴纳印花税（3亿元）（50）×10000×0.03%=1050元；
④企《qǐ》业所得税
目前大部分建筑业已由原来的核定征收改为审计[拼音：jì]征收，应纳税所得额=利润总额±纳税调整额。由于没有具体数据，这[繁体：這]里不作计jì 算。
2. 在这种情况下，A公司应在{练：zài}项目所在地预缴2%的增值税，即（300-50）/（19%）×2%=4.58万元，销项税为300/（1%）9%×9%=24.77万元。既然总承包商选择了一般税，那么分包也是一般税。分包商开具的专用发票为50万元，进项税额为50/（19%）×9%=4.13万元，假设a公司无其他投入产出项目，a公司应在机构所在地《pinyin：dì》缴纳增值税=产出-投入-预缴增值税=2477-413-458=16.06万元；
②城建税、教育费附加jiā 、地方教育费附加
城建税、教育费附加、地方教育费附《pinyin：fù》加也由本市缴纳{繁：納}=（24.77-4.13）×（7%3%2%）=24800元
③印花税、企业所得澳门金沙税（繁：稅）
与yǔ 上述简易计税方法相(拼音：xiāng)同，a公司应根据具体数据缴纳1050元印《pinyin：yìn》花税和企业所得税
！分包商收到的结算资金按有关规定确认为收入澳门博彩：1。B公司选择简单的计{pinyin：jì}税方法
1。增值税（繁体：稅）
本例中，B公司[拼音：sī]应交增值税为50/（13%）×3%=14600元；
2。城建税、教[拼音：jiào]育费附加、地方教育费附加
澳门新葡京B公司应交增值税[繁体：稅]1.46×（7%3%）2%=5000元；
③印花税、企业所得税(繁：稅)
应交印花税50×10000×0.03%=150万元(练：yuán)
企业所得税需具体数据《繁体：據》计算，这里没有计算；
2。B公司选[拼音：xuǎn]择一般税
①增值（读：zhí）税
销项税额=50/（19%）×9%=41300元{pinyin：yuán}；
进项税额为B公司取得的进项税额，假设B公司进(繁体：進)项税额可抵扣21300元；
应《繁体：應》交增值税=413-2130=20000元；
城建税、教育费附加，地(拼音：dì)方教育费附加
城建税、教育费附加，B公司应交地方教世界杯育费(繁体：費)附加=2×（7%3%2%）=24000元；
③印花税娱乐城和企业所suǒ 得税
应付印花税为50×10000×0.03%=150万元{读：yuán}
企业所得税需要具体[繁体：體]数据计算，此处不计算；
理论上劳务公司在取得分包项目时，不得再进行分包，但实际上，分包是有层次的。这里不讨论它是否合法
！一般情况下，劳务公司可以直接向承包商或个人支付工资，主要[拼音：yào]涉{拼音：shè}及个人所得税。
在实践中，还(繁：還)涉及小规模纳税人、兼职等问题，需要根据实际情况进行分析。我的解释很笼统，希望(wàng)能对你有所帮助
！我是一个[繁体：個]财税青年，欢迎大家指导和交流！
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