企业所《拼音：suǒ》得税2020最新

2018年企业所得税税收优惠政策？1.职工教育经费税前扣除比例提高2.设备、器具可以一次性税前扣除3.雇主责任险可以税前扣除4.研发费加计扣除更加优惠5.进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围6.简

2018年企业所得税税收优惠政策？

2.设备、器具[pinyin：jù]可以一次性税前扣除

3.雇主责任险可以【读：yǐ】税前扣除

4.研（练：yán）发费加计扣除更加优惠

5.进[繁：進]一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围

6.简化小型微利企业所得税年度[读：dù]纳税申报

7.高新技术和科技型中小企业亏损结转年限【xiàn】延长

8.服务贸易类技术先进型服务企业税率下调（繁：調）

9.部分企业债券{quàn}利息收入暂免征收企业所得税

10.扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不bù 征收预提所得税政策的适用范围

11.创投企业的投资额可kě 以抵扣应纳税额

12.企业所得税税前扣除（pinyin：chú）凭证规定更明确

数字货币的诞生，是不是意味着企业税和个人所得税的透明化？

企业所得税怎么计算小规模核定征收？只有主营业务收入，无费用？

问题有点乱，简单捋一下，核定征收企业所得dé 税的企业，“只有主营业务收入”，税务机关会对其核定应税所suǒ 得率计算企业（繁：業）所得税。

简单说下几个概念，“小规模”是增值税的纳税义务人，并非企业所得税的概念。可以说，不【拼音：bù】管是一般纳税人还是小规模纳{繁：納}税人都是企业所得税的纳税人义（繁：義）务人。

对于企业所得税的“核定(拼音：dìng)征收”，也是有规定的范围，通常就是账目不清的企业才适用核定征收。核定征收具体还可分为：核定应税所得率或核定应纳《繁：納》所得税额。像题目说的，只有主（练：zhǔ）营业务收入，无费用，即属于能正确核算（查实）收入总额，不能正确核算（查实）成本费用税额，类似这种情形，更适用于核定应税所得率计算税额。

我们知道，企业所得dé 税应纳税额的计税依据是应纳税所得额，因此应纳税所得额的确定尤为关键，适用核定应税所得率计(拼音：jì)算的，应纳税所得额＝应税收入额×应税所得率，式中应税所得率，是税务机关根据主营项目确定的，通常为10%，当然，具体行为不同，应税所得率也是有所不同，具体不过多阐述。

以应税所得率{读：lǜ}为10%，我们简单举例如何计算企业所得税。

比如，核算的收入总额（繁体：額）是10万，应【练：yīng】纳所税所得额＝100000×10%＝10000元，应纳所得税《繁：稅》额＝10000×10%＝1000元。

大概就是这样，我先闪了[繁：瞭]。

哪些企业不用缴纳企业所得税？为何？

1. 根据企业的不同类型

2. 享受某些税收优惠

比如，对于集成电路和软件企业在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠【练：huì】期，第1~2年免征企业所得税，3~5年减半征收企业所得税，那(练：nà)么在免税期间就(练：jiù)可以享受不用缴纳企业所得税的优惠。

3. 企业处于特殊情况下

此外，虽然有些企业需要缴纳企业所得税，但仍然可以看看自己的企业是否能够享受所得税方面的税收优惠，那么也可以在一定程度上降{jiàng}低企业的税(繁：稅)负率。

总之，企业需要根据自身的情况，来判断是否需要缴纳企业所（suǒ）得税，按照什么税率来缴纳，以《练：yǐ》及是否能够享受税（繁：稅）收优惠。

企业所得税25%，哪几种企业是不需要缴纳企业所得税的呢？

一、个人独资企业和合(hé)伙企业都不需要缴纳企业所得税。

国家规定主要两类企业个人独资企业和合伙企业都不需要缴纳企业（繁：業）所得税。

首先先说一下企业所得税的（de）定义：企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的(拼音：de)组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

企业所得税于2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议(繁：議)通过。

中华人民共和国企业所得税仅对具有法人资格的企业征收。所谓法人资格，是指具有独[繁：獨]立的法律人格，能够独立承担民事责任的能力。具有法人资格的企业是公司。因此，只有公司才需要缴[繁体：繳]纳企业所得税。

个人独资企业，是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。（这句话很关键：财产为投资澳门巴黎人人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限{xiàn}责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。因为企业就是这个自然人自己的）

合伙企业，是指【zhǐ】依照《合伙企业法》在中国境内设立的由各合伙人订立合伙（读：huǒ）协议，共同(繁：衕)出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。合伙企业也不具有法人资格。（这句话很关键：共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企{pinyin：qǐ}业债务承担无限连带责任的营利性组织。合伙企业也不具有法人资格。这个企业就是他们几个投资人的）

需要征收企业所得税的公司：是指依照《公司法》在中国境内设立的有限责任公司和股份有限公司。公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担(拼音：dān)责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限(读：xiàn)公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。

其中个人独资企业和合伙企业的企业所得税不征收，说它们不具备法人资格，国家也是从人性化的角度制定的，因为个人独资企业或合伙企业【练：yè】的投资人要以个人或合伙人的个人财产承担企业的债务和无限责任《读：rèn》，为了照顾也是对这两类企业的一种优惠政策。

而企业（有限责任公司、股份有限公司{sī}）：有限责任公司sī 的股东以其认缴的出资额为限对公司承担《繁体：擔》责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。它的股东责任要小的多。

二、国家也对一些（pinyin：xiē）相关产业暂免或者按年限免征例如：

1、新办的高新技术《繁体：澳门银河術》企业自投产年度起，免征所得税2年。

2、对农村的为农业生《读：shēng》产的产前(拼音：qián)、产中、产后服务的行业[繁体：業]，例如乡村的农技推广站、植保站、水管站、林业站等以及农民专业技术协会、专业合作社等。

3、新办的独立核算的从事咨询业、会计、审计、信息业、技术[繁：術]服务业的企业或经营单位，自开业之日起，免征所得税（繁：稅）2年。

4、新办《繁体：辦》的独立该算的从事公用事业、商业[繁：業]、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业。卫生事业的企（pinyin：qǐ）业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或免征所得税二年。

5、企业在原设计规定的产品以外，综合利用本企业生产过程中产生的，在《资源综合利用目录》内的资源作主要原(拼音：yuán)料生产的产品的所得，以及企业利用本企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料生产建材产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税5年[pinyin：nián]。

6、在国家确定的“老。少、边、穷”地区新（练：xīn）办的企[pinyin：qǐ]业，经主管税务机关批准后可减征或《huò》免征所得税3年。

7、企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过【pinyin：guò】程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在（拼音：zài）30万元以下的，暂免征收所得税。

8、企（qǐ）业遇有风、火、水、震等严重自然灾害等。

第二大块主要是惠农、服务社会类的行业，国家【pinyin：jiā】也是给予大力支持。

谢谢（繁体：謝）

假如年收入1000万，利润100万,，如何测算企业缴税，要注意哪些事项？

这个问答把教科书上的知识点搬来，实在是没有多少意义！我想起一个现代版的寓言故事，大意是这样的：教研室里{pinyin：lǐ}众专家学者学术性争论，一滴水珠从摩天大楼楼顶落下，会不【bù】会砸伤楼下的行人？所有学院里学到的专业名词几乎都用上了，还是争论不休。这时，一倒茶的阿姨，大声说了一句：“下雨的时候，雨滴没有把路人砸伤”！教研室顿时鸦雀无声。。。我突发奇想，这个问答一定要请这位阿姨来讲！

一、已知条件分析

二、增值税

但是，万变不离其宗！请查阅下图2018年最新各主要行业增值税税负明细表，纳《繁体：納》税人自查自省，对照各[pinyin：gè]自企业的实际纳税情况和税负！一把无声有神的《de》尺子！

三、企业所得税

2、超出(拼音：chū)小微企业优免条件的企业，还（繁体：還）是参阅2018年主要行业平均企业(拼音：yè)所得税税负！

四、综述

增{拼音：zēng}值税(繁体：稅)平均税负3.5%，小微企业企业所得税税负5%，一般建筑安装企业企业所得税平均税负1.5%！

2、其他[读：tā]税费

增值税附加=3.5%X12%X50%=0.21%；其他税负参《繁体：蔘》照此法计算！

3、无论是企业【练：yè】所得税还是增值税【繁体：稅】，无论企业怎么节税，无声有神的尺子就在那！

4、正常经营，依法纳税的纳税人，大胆[繁体：膽]忽视这把尺子，这把[练：bǎ]尺子可以作为您的参照！

上年度企业所得税为亏损，一季度有利润可以弥补上年度亏损吗？

按照弥补以前年度亏损的理论，一季度有（拼音：yǒu）利润，应该在税前弥补前期亏损，然后再计算预缴企业所得税。刚看到这个问答，笔者有些许纠结，难道季度申报不能弥补上一年度的亏损？那企业所得税的税负是不是就{jiù}虚高了，这不符合税法和核算的基本原则啊。

4月份征期，属于季度申【拼音：shēn】报预缴本年度企[pinyin：qǐ]业所得税和汇算清缴上年度企业所得税的大征期{拼音：qī}，大家跟随笔者一同将这两项涉税事项完成，就会明白！

一、上一年度所得税汇算清缴（A类）

1、先看一下企业所得税汇算清缴需要填写的表格

2、企业所得税弥补亏损明细表的具体内容

企业所得税弥补亏损明细表序时记录了经营主体最近5年（包含上年度）的盈亏状况，在企业所得税前《拼音：qián》自动计算弥补。从而，当企业发生盈利时，自动税前扣除（pinyin：chú）对应的弥补金额！

3、年度申报表的具体内容

二、第一季度企业所得税（A类）

1、A200000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）的具体内容

三、综述

一般纳税人企业所得税该如何计算？

1. 征收方(fāng)式。

企业所得税的征收方式有核定征收和查账征收。因为一般纳税人的规模相对比较大，账务核算也比较健全，因此，大都适用查账征收。在查(chá)账征收的情况下，应交所得税=应纳税所得额*适[繁：適]用所得税税率。

2. 应纳税所得额的计（繁：計）算。

可[拼音：kě]以用直接法和间接法来进行计算。

大部[pinyin：bù]分情况下，因为会计利润是已知的，都选择间接法来进行核算。以税法的规[繁：規]定为准，将会计利润进行调diào 整。

一般企业比较常见的调增事项，比如费用超支（超过税法规定的标准或者有税法不允《yǔn》许扣除的项目），会计与税法规定不同（税法对固定资产折旧有要求【练：qiú】或者可选择）等等；

常见的调减事项，比如有免税收入和不征税【繁：稅】收入等等。

经过调整以后，才能确定真正属于税法规范的需要《yào》纳税的利润。

3. 适用的税(繁体：稅)率。

企业《繁：業》所得税适用的税率并非只有一个25%，之前也有提及，这里再次列示。

其实，对于企业来讲，关键的问题不是会计算企业所得税。而是通过了解企业《繁：業》所得税的计算，来考虑日常经营活动的规范、处理方法以及对税收的筹划。比如，税法说企业2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具{jù}，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧，那企业是选择一次性计还是分期计？当然是需要根据企业经营的实际情况来进行选择。又如，税法说符合小型微利企业的条件，可以【读：yǐ】有5%-10%的优惠税率，那企业现在[练：zài]符合条件么？可以符合条件么？再如，税法规定的扣除限额和比例，那企业经营的时候就要注意控制，避免最后不能税前扣除

这些都是企业需要考虑的问题。因此，了解企业所得税的计算，不单单是为了保证税款计算的准确性，也能更好地进[繁体：進]行管理上的控【拼音：kòng】制和筹划。

以上财会小童观点，欢{pinyin：huān}迎评论补充。

个人独资企业要交企业所得税吗，怎么能合理节税？

应纳税所得额=收入总额（不《拼音：bù》含税）×核定征收率（无起征点）

应纳税额=应纳税所得额×适用税率—速算扣除数（繁：數）

上海一号园《繁体：園》区：增值税：500W/1.03*3%=145631.06

附加{拼音：jiā}税：145631.06*6%=8737.86

所得税[繁体：稅]：500W/1.03*0.1*0.35-65500=104402.91

返税{繁：稅}：145631.06*50%*25%=18203.88

合计：240567.95综(繁：綜)合税率4.8%

上海一[pinyin：yī]号园区：增值税：1000W/1.06*6%=566037.73

附【fù】加税：566037.73*6%=33962.26

所得《直播吧拼音：dé》税：1000W/1.06*10%*35%-6.55W=264688.67

返税《繁：稅》：566037.73*50%*25%=70754.71

合计[繁体：計]：793933.95综合税率：7.9%

通过个人独资【zī】分流业务为主公司承担部分税收，让个人独资去缴纳税务可以享受税收洼地的政策扶持，增值税返还地方留存25%-70%，个人独资可以解决企业所得税、增[练：zēng]值税、高管个人税、股东分红等税务，具体方案需要根据公司具体情况定制，有兴趣欢迎留言或者私信咨询，觉得好的感谢您动动手指转发

目前房地产企业的税负率是多少？

房地产行业一直备受老百姓关注，我们就以头部公司“万科地产”为例，一起来看看《pinyin：kàn》房地产【练：chǎn】公司的税负[繁：負]情况：

1、房地产企业（繁：業）都交哪些税？

根【拼音：gēn】据2019年度的实际情况，万科地产集团有以下税种及税率：

企业所得税，国（繁体：國）内公司适用25%，香港子公司适用16.5%，美国子公司适《繁：適》用联邦所得税率21%及各洲zhōu 所得税率0~10%不等。

增值税2019年有过税改，即从原16%调《繁体：調》整到13%，原10%调整到9%，是从4月1日开始《练：shǐ》执行【练：xíng】的。

总体上来说，房地产企业要交的税费种类有7个，分别是企业所得税、增值税、城建【pi澳门新葡京nyin：jiàn】税、教育费附加、地方教育附加、土地增值税、契税。

2、万科地产的税负率情【拼音：qíng】况

先看看万（繁：萬）科地产2019年应交税费情况：

2019年度，万科地产应交税费251.10亿元，实现营业收入[练：rù]3678.94亿元：

• 公司整体税负率=6.83%；
• 增值税税负率=0.89%；
• 企业所得税税负率=3.54%；
• 土地增值税税负率=1.9%。

• 公司整体税负率=6.30%；
• 增值税税负率=0.75%；
• 企业所得税税负率=3.17%；
• 土地增值税税负率=1.97%。

**谢谢阅(繁：閱)读！

企业所得税与增值税的差异是什么？

增值税一般归类为流转税《繁：稅》，即针对货物、劳务或服务流转过程中的增值额征收；而企业所（拼音：suǒ）得税一般归类为所得税，是针对法人组织在一个特定会计期间内（一般为一个公历年度）的经营成果guǒ 征收的所得税。通俗说，利润为正数才征企业所得税，无利润或利润为负数则不征所得税。当然这里(拼音：lǐ)的“利润”是指税收口径上的利润，一般情况下与会计口径上的利润并不一致。

增值税与企业所得税的纳税人【练：rén】不同。

经过几轮的“营改增”改《读：gǎi》革后，几乎所有的纳税人都是增值税的纳税人，所以增值税的纳税[繁：稅]人《练：rén》覆盖面是最广的，只要发生经营行为，理论上都是增值税的纳税人。

企业所得(拼音：dé)税的纳税人是我国境内(拼音：nèi)的企业和其他取得收入的组织，只有法人组织才需要交纳企业所得税，而例如自然人、一人独资企业、合伙企业则不交纳企业所得税，而是交纳个人所得税。

增值税与企业所得税的（读：de）计算方式不同。

我国对增【拼音：zēng】值税纳税人实行分类管理，分为小规模纳税人和一（练：yī）般纳税人【拼音：rén】。计税方式也分为一般计税方式和简易计税方式。一般纳税人主要采用一般计税方式，特定情况下可以采用简易计税方式；而小规模纳税人只能采用简易计税方式。

一般计税方（fāng）式下，增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额 当期进项税{繁：稅}额转出额；简易计税方式下，增【zēng】值税应纳税额=当期销售额×征收率。

企业所得税的计算方法分为直【拼音：zhí】接法和间接法

直接法：应纳税所得额[繁体：額]=收入总《繁：總》额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补亏损（理（pinyin：lǐ）论方法）

间接法：应纳税【繁：稅】所得额=会计利润±纳税调整项目金额（实际方法）

增值税与企业所得税的《读：de》征管方式不同。

增值税主要是以票控税，一般是按月申报（适用于一(读：yī)般纳税人）或按季申报（适用于小规模纳税人），基本上是按照开票收入和未开票收入填入申报表附表一对应栏次，同时将进项税额填入[pinyin：rù]附表二，申报相对较简单。

企业所得税是以会计核算为基础，根据税收政策进(繁体：進)行纳税调整，一般是按季预缴（繁：繳）、年度汇算清缴，申报相对比较复杂。

开一个公司要交多少税？经营一个公司要交多少税？交哪些税？净利润为负的公司要交税吗？

以下结合2019年的新政策，对开办公司需要了解和考虑的重点税收问题进行一个gè 梳理(练：lǐ)。

1. 有哪些税[繁：稅]。

以下分门类列举了19个税种。可以作为开公司之前的一个了解，也许很多税种，公司平时是涉及jí 不bù 到的。

（1） 一般公《读：gōng》司都会用到的税种。

增值税：一般来说有业务，这个税就要交。但是选择小规模纳税人和一般纳税人其《练：qí》征收方法就不一样。今年对小规模(拼音：mó)纳税人rén 的免征幅度提高到了10万/月。

城建税及教育费附加：这些是影子税。随着增值税和消费税按照一定比例而征【zhēng】收。城建税的税率跟所在地区有关，所以（读：yǐ）要看公司注册在(读：zài)哪里。

印《练：yìn》花税：公司的注册资本、合同账簿等都会涉及到这个税。

企业所得税：一般有盈利就要交企业所得税。今【拼音：jīn】年最大的亮点就是对于小型微利企业的优惠。应纳税所得低于100万，实际税率为5%，100-300万之间，实际税率为10%。另lìng 一个情况是核定征收各地都收紧，但具体是否能申请到，要看各地的实际情况。

个人所得税：对于员工工资和股东分红，公司需要扣缴个人所得税。今年的亮点是个税的重(读：zhòng)大改革。新引入了综合所得的概念，起征点提高，增加专项附加扣除，采取累进扣税、年【练：nián】终汇算清缴等方式。总的来说，是有利于减轻工薪阶层的负担的《de》。

（2） 特殊的税种【繁：種】。

之所以说（繁：說）特殊，是因为涉及到了特殊的商品或者行为。对这类货物[练：wù]或者行为征税，很多时候都是有着特【拼音：tè】殊的目的。

比如，征收消费税，国家可以调节产品结构(繁体：構)，并且可以引导消费的方向。烟酒爆竹之类不利于身体健康，汽油柴油用完就没了，小汽车摩(练：mó)托车耗能源还可能污染环境。因此，对这些产品都多征一道税。

资源税、烟《繁体：煙》叶税也都是同样道理。至于关税，则是国际（繁：際）贸易中的通行做法，意【拼音：yì】义也是相当明显的。

（3） 其他税(繁体：稅)种。

这个就看公司澳门威尼斯人涉不涉及相《练：xiāng》关的领域了。

比如公司要买房，那要交契税；把房子租出去，要交房产税；占了农村耕地造《拼音：zào》厂房，要交耕地占用税等等，没有涉及到相关的行为，就（jiù）不考虑了。

2. 净利润为负的公司还交不交税：

有(练：yǒu)可能会交税。

（1） 净(繁体：淨)利润≠应纳税所得额

净利润是会计做出(繁体：齣)来的结果，纳税则要根据税法做一《yī》些调整。比如，账上(shàng)是亏损，但是相关成本没有取得发票，无法在税前扣除，那么这个时候，可能就要做纳税调整并交纳所得税。

（2） 不交企业所得税≠不[练：bù]交所有税

即使经过调整，企业所得税确实不用yòng 交，但要看看本文提及的其（读：qí）他常用税种是否需要交。

增值税、印花税、个人所得税，一般很难全部避【pinyin：bì】免。

所以，开办公司之前有必要了解相关信息，明（pinyin：míng）确自己的企业涉及到哪些税种，分别有什么优惠《练：huì》政策，这（繁：這）样在企业开办之后，才能妥善处理税务问题。

我是财会小童，与您分享我的观点，欢迎关注，共同进步(练：bù)。

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